邹城市城区绿地养护服务费项目成本预算绩效分析报告.pdf
邹城市城区绿地养护服务费项目成本预算绩效分析报告.pdf
目 录 摘 要 ................................................................................................... 1 正 文 ................................................................................................. 11 一、项目立项背景 ............................................................................ 11 （一）立项原因 ................................................................................ 11 （二）政策导向 ................................................................................ 11 二、项目基本情况 ............................................................................ 12 （一）项目内容 ................................................................................12 （二）运行情况 ................................................................................12 （三）覆盖规模 ................................................................................13 （四）服务对象 ................................................................................17 （五）预算指标情况 ........................................................................17 （六）预算执行情况 ........................................................................17 三、项目绩效目标 ............................................................................ 21 四、成本预算绩效评价思路 ............................................................. 21 （一）成本预算绩效评价依据 ........................................................21 （二）成本预算绩效评价目的 ........................................................21 （三）成本预算绩效评价对象 ........................................................21 （四）成本预算绩效评价范围 ........................................................21 （五）成本预算绩效评价方法 ........................................................21 五、成本预算绩效评价过程 ............................................................. 22 （一）分析前期准备阶段 ................................................................22 （二）分析实施阶段 ........................................................................23 （三）分析总结及应用阶段 ............................................................24 六、项目成本核算过程..................................................................... 25 （一）成本核算思路 ........................................................................25 （二）项目成本构成 ........................................................................25 （三）项目成本定额 ........................................................................27 七、项目绩效评价过程..................................................................... 28 （一）评价原则和方法 ....................................................................28 （二）综合评价结论 ........................................................................29 （三）绩效评价指标分析 ................................................................30 八、项目存在的问题 ........................................................................ 36 （一）专款专用不够规范 ................................................................36 （二）财务核算不够精细 ................................................................36 （三）绿地养护不够及时 ................................................................37 九、意见及建议 ................................................................................ 37 （一）加强核算管理，严控专款专用 ............................................37 （二）提升专业能力，力争核算精细 ............................................37 （三）加强监督管理，提升养护服务质量 ....................................37 十、其他需要说明的问题 ................................................................. 37 附件 1：绩效评价指标体系 .............................................................39 附件 2：现场调研照片 .....................................................................44 附件 3：主评人资质证书 .................................................................48 摘 要 一、项目基本情况 （一）项目内容 邹城市绿地养护费项目主要用于城区公共绿地及景区 公厕的日常养护管理工作。 （二）运行情况 1. 实施单位历史沿革 邹城市城区绿地养护工作由邹城市园林养护中心负责 组织实施（邹城市园林养护中心经 2020 年 2 月 21 日、2021 年 7 月 2 日两次变更，名称由“邹城市园林管理局”变更为 “邹城市园林服务中心”，再变更为“邹城市园林养护中心”。 经费来源由“差额拨款”变更为“财政拨款”）。 2.实施单位主要职责 邹城市园林养护中心负责城区园林绿地树木养护的日 常巡查、土肥水管理和病虫害防治监督检查；对拟接管绿地 的养护管理进行招投标及合同签订；对城区公共绿地的养护 管理进行监管；制定养护管理标准、养护管理工作要求、检 查考核制度及实施细则；组织对养护企业进行考核；负责对 市域绿化的养护管理进行技术指导和业务培训。 3.项目实施的组织 根据 2018 年 5 月邹城市园林管理局向邹城市政府提交 的《关于将城区公共绿地养护移交园林局圣景公司管理的请 示》“拟将城市规划区内的部分公共绿地及景区公厕养护管 1 理工作由下属的邹城市圣景园林绿化工程有限公司承担，园 林局代表政府行使管理职能，制定园林绿地养护标准和考核 细则，与圣景公司签订养护管理合同，并对其进行监督考核， 按照规定将市财政拨付的养护经费按时拨付邹城市圣景园 林绿化工程有限公司”，批复同意按规定的渠道和管理方式 支付。另外，还通过政府采购方式确定由山东任兴市政园林 工程有限公司负责部分绿地养护工作。 为保障项目的实施，邹城市园林养护中心成立了以中心 主要负责人为组长，分管负责人为副组长，相关科室、相关 人员为成员的考核工作领导小组，具体负责考核的组织、实 施、调度以及成绩统计、考核通报等工作。邹城市园林养护 中心根据考核结果予以养护费的拨付。 （三）覆盖规模 邹城市城区绿地养护费项目覆盖了公园广场（包含唐王 河公园、护驾山公园、铁山公园、铁西公园、孟母三迁公园、 中央公园、运动公园、府前公园、因利河公园、文化广场、 人民广场、文广中心广场等）、道路、停车场等城区公共绿 地的养护，养护总面积为 1219.41 万平方米，由邹城市圣景 园林绿化工程有限公司和山东任兴市政园林工程有限公司 负责具体养护。2019-2021 年度城区绿地养护费项目养护面 积明细详见表 1-1： 表 1-1：2019-2021 年度城区绿地养护费项目养护面积明细表 单位：万平方米 2 年度 圣景园林公司 任兴市政公司 合计 2019年 度 1,107.26 60.80 1,168.06 2020年 度 1,152.42 58.00 1,210.42 2021年 度 1,161.41 58.00 1,219.41 占比 95.24% 4.76% 100% （四）预算指标情况 2019-2021 年度邹城市城区绿地养护项目预算指标总额 为 6,268.59 万元，预算到位金额为 6,225.18 万元，其中： 2019 年度预算到位资金 1,882.50 万元、2020 年度预算到位 资金 2,189.65 万元、2021 年度预算到位资金 2,153.03 万元。 各年度预算情况详见表 2-1： 表 2-1：2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费预算情况明细表 单位：万元 预算情况 2019年 度 2020年 度 2021年 度 合计 预算指标金额 1,882.50 2,233.06 2,153.03 6,268.59 预算到位金额 1,882.50 2,189.65 2,153.03 6,225.18 100% 98.07% 100% 99.31% 到位率 （五）预算执行情况 2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费项目预算执行总 金额为 6,178.18 万元。其中：2019 年度预算执行金额 1,884.31 万元、 2020 年度预算执行金额 2,189.46 万元、2021 年度预算执行金额 2,104.41 万元。各年度预算执行情况详 见表 2-2： 3 表 2-2：2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费预算执行情况表 单位：万元 预算情况 2019年 度 2020年 度 2021年 度 合计 预算到位金额 1,882.50 2,189.65 2,153.03 6,225.18 预算执行金额 1,884.31 2,189.46 2,104.41 6,178.18 预算执行率 100.10% 99.99% 97.74% 三、项目绩效目标 保证城区公共绿地常年无杂草、无垃圾、病虫害防治及 时、修枝造型合理，树木正常生长、公共绿地整洁美观，提 升园林绿化养护标准及养护水平，打造精品养护示范区。 四、项目成本核算过程 （一）成本核算思路 通过与养护服务中心沟通并查看其提供的财务数据，剔 除了与该项目不相关的支出，增加了应由该项目负担的成 本，重新进行了成本核算。因任兴市政园林的养护费用为包 干性质，不能区分各成本构成，故本次成本核算以应拨付给 圣景园林的养护费用为参考进行成本分析（注：由于浇灌绿 地用水量不能估计，所以本次成本核算不包含在内）。 （二）项目成本构成 在深入了解绿地养护运行管理特点和流程的基础上，充 分考虑现有财务核算口径，目前园林养护中心核算的绿地养 护成本主要包括人工费（包含合同制人工工资和临时工工 资，但未包含应由单位承担的社保及公积金费用）和维护费 4 （包含材料费、燃料费、专用设备购置费及日常管理的办公 费、饮用水费、电费、物业费等）。绿地养护成本结构明细 详见表 6-1： 5 表 6-1：2019－2021 年度绿地养护费成本结构明细一览表 单位：元 2019 年度 2020 年度 2021 年度 类别 实际金额 调整金额 调整后金额 实际金额 调整金额 调整后金额 实际金额 调整金额 调整后金额 圣景园林养护成本 14,528,864.93 5,043,556.10 19,572,421.03 17,751,721.31 4,385,974.15 22,137,695.46 19,354,764.27 5,386,488.56 24,741,252.83 1.人工成本 12,319,978.25 5,043,556.10 17,363,534.35 14,185,596.58 4,385,974.15 18,571,570.73 17,424,097.50 5,386,488.56 22,810,586.06 ①合同制人工工资 8,950,527.38 - 8,950,527.38 11,292,664.89 - 11,292,664.89 12,300,540.78 - 12,300,540.78 - 4,119,042.97 4,119,042.97 - 2,510,173.34 2,510,173.34 - 5,386,488.56 5,386,488.56 ③临时工工资 3,369,450.87 924,513.13 4,293,964.00 2,892,931.69 1,875,800.81 4,768,732.50 5,123,556.72 - 5,123,556.72 2.养护成本 2,208,886.68 - 2,208,886.68 3,566,124.73 - 3,566,124.73 1,930,666.77 - 1,930,666.77 ①材料费 281,430.44 - 281,430.44 476,415.47 - 476,415.47 133,939.40 - 133,939.40 ②燃料费 756,625.44 - 756,625.44 443,334.09 - 443,334.09 570,000.00 - 570,000.00 ③专用设备购置费 285,570.00 - 285,570.00 398,731.00 - 398,731.00 109,260.00 - 109,260.00 ④车辆设备维修费 305,538.55 - 305,538.55 1,195,487.54 - 1,195,487.54 323,508.00 - 323,508.00 ⑤日常管理费－饮用水费 40,945.36 - 40,945.36 25,107.60 - 25,107.60 31,210.80 - 31,210.80 ⑥日常管理费－电费 31,212.56 - 31,212.56 101,520.97 - 101,520.97 79,047.49 - 79,047.49 ⑦日常管理费－物业费 57,600.00 - 57,600.00 102,416.93 - 102,416.93 129,600.00 - 129,600.00 ⑧日常管理费－其他 449,964.33 - 449,964.33 823,111.13 - 823,111.13 554,101.08 - 554,101.08 - - - - - - - - - ②合同制人工社保及公积金 ⑨浇灌用水费 6 （三）项目成本定额 1.人均养护面积 根据目前的绿地养护情况及核算情况，因支付给任兴市 政园林公司的绿地养护费用为包干性质，不能区分人工费及 养护费，故仅依据支付给圣景园林公司的绿地养护费用为依 据进行测算，人均养护面积为 1.67 万平方米。人均养护面 积测算明细详见表 6-2: 表 6-2：人均养护面积测算明细表（圣景园林） 单位：万平方米/人 人工 年度 养护面积 合同制 人工 临时性 人工 合计 人均养护 面积 2019年 1,107.26 334 324 658 1.68 2020年 1,152.42 349 357 706 1.63 2021年 1,161.41 349 333 682 1.70 合 计 3,421.09 1032 1014 2046 年 均 1,140.36 344 338 682 1.67 2.绿地养护单位成本 鉴于绿地养护等级要求的不同，邹城市园林养护中心与 圣景园林、任兴市政分别签订了服务合同。由于圣景园林公 司承担了邹城市城区内 95%以上的绿地养护工作，故本次进 行单位成本测算时以园林养护中心应支付给圣景园林的养 护费为基础进行测算。考虑到 2020 年度受疫情影响，社保 机构减免了部分养老、失业、工伤险费用。因此，绿地养护 7 单位成本参照 2021 年度的单位成本，即 2.13 元/平方米。 测算明细详见表 6-3： 表 6-3：绿地养护单位成本测算表（圣景园林） 单位：元/平方米 年度 养护面积 （万平方米） 应调整 增加养 护费 实际拨付 养护费 （万元） 调整后 养护成本合计 单位成本 （ 元 /平 方 米 ） （万元） （万元） 2019年 1,107.26 1,452.89 504.36 1,957.24 1.77 2020年 1,152.42 1,775.17 438.60 2,213.77 1.92 2021年 1,161.41 1,935.48 538.65 2,474.13 2.13 五、项目绩效综合评价结论 邹城市城区绿地养护项目成本预算绩效评价综合得分 94.89 分，绩效评定级别为“优”。其中： 投入 23.89 分，本次评价从预算管理、组织管理、绩效 管理三方面进行评价。扣分原因主要为 2021 年度的预算执 行率为 97.74%，未达到目标值 100%的要求。另外，未严格 按照项目资金专款专用的要求执行。 产出 41.00 分，本次评价从数量、质量、时效三方面进 行评价。扣分原因主要为个别绿地的绿植补种及养护不够及 时。 效益 30.00 分，本次评价从社会效益、生态效益、可持 续影响和满意度四方面进行评价。各指标详细得分情况详见 附件 1。 8 邹城市城区绿地养护费项目绩效评价得分表 评价内容 标准分值 评价得分 得分率 投入 25 23.89 95.56% 产出 45 41 91.11% 效益 30 30 100.00% 综合得分 100 94.89 94.89% 绩效级别评价 优 六、项目存在的问题 （一）专款专用不够规范 评价组通过现场访谈、查看账务资料了解到，邹城市（城 区绿地）日常养护经费支出中包含了基本支出（在编人员经 费和日常办公经费）及其他不相关（动物园饲料费）支出， 不符合项目经费专款专用的要求。 （二）财务核算不够精细 评价组通过现场访谈、查看账务资料了解到，城区绿地 养护费项目核算不够精细，如：将临时性人工工资、苗木、 种子、化肥等费用仅通过记账凭证中的摘要信息进行区分； 不同养护等级所发生的养护费用未能区分。 （三）绿地养护不够及时 评价组于 2022 年 10 月 18 日下午随机沿路查看了绿地 养护情况，发现平阳东路（财政大厦）东侧有枯枝清理不及 时，平阳东路（财政大厦）西侧工商银行门口、接驾山路、 太平东路 1657 号邹城新都会（邹城一中西校区）沿街绿地 9 出现了不同程度的草坪养护不及时的情形。 七、意见及建议 （一）加强核算管理，严控专款专用 建议将基本支出和项目支出进行区分，严格按照行政事 业单位会计制度进行财务核算，将专款专用的要求落实到 位。 （二）提升专业能力，力争核算精细 强化财务人员的专业培训和业务指导，将账务核算做到 精细，可通过在维护费下设置更为明细的科目或辅助账进行 核算，进一步提高财务核算精细化水平。 （三）加强监督管理，提升养护服务质量 建议增加日常巡查频次，发现问题及时上报，并对整改 情况督促确认，以确保养护服务质量，提升城市形象。 10 正 文 一、项目立项背景 （一）立项原因 园林绿化作为有生命的城市基础设施，承担着生态环 保、休闲游憩、景观营造、文化传承、防灾避险等多种功能， 是实施城市生态文明建设的主要载体和重要内容。 随着社会经济的不断发展和城市环境的日益改善，城市 绿化工程也成为一座城市必不可少的组成部分，不仅与人们 的生活息息相关，也能体现出一座城市的发展程度和文化特 色，还能展示出一座城市的经济和管理能力与水平。依据山 东省园林绿化“十三五”、“十四五”发展规划及邹城市总 体规划和发展目标，邹城市园林养护服务中心坚持因地制 宜、适地适绿，节俭务实开展城市绿化，为提升城市整体竞 争力，将邹城市建设成为一个充满生机和活力，打造创业与 居住的区域中心城市而努力。 （二）政策导向 为深入贯彻落实党的十九大精神，推进绿色发展，全面 推进园林绿化建设，满足人民日益增长的优美生态环境需 要，建设美丽中国，依据《园林绿化养护标准》 （CJJ/T287-2018）、山东省《城市公园服务规范》（DB37/T 1172-2009）、山东省《城市绿地养护服务规范》（DB37/T 1174-2009）及《山东省城市园林绿化“十三五”发展规划》、 《山东省城市园林绿化事业“十四五”发展规划》等文件要 11 求，邹城市园林养护服务中心结合邹城市实际情况，制定了 《邹城市绿地养护管理办法》、《邹城市绿地养护管理标准》 等制度文件，为做好城市园林绿化养护（包括乔木、花灌木、 绿篱及球类、草坪、地被及草花）、设施维护、卫生保洁、 绿地秩序和工作人员管理提供了工作标准和依据。 二、项目基本情况 （一）项目内容 邹城市绿地养护费项目主要用于城区公共绿地及景区 公厕的日常养护管理工作。 （二）运行情况 1. 实施单位历史沿革 邹城市城区绿地养护工作由邹城市园林养护中心负责 组织实施（邹城市园林养护中心经 2020 年 2 月 21 日、2021 年 7 月 2 日两次变更，名称由“邹城市园林管理局”变更为 “邹城市园林服务中心”，再变更为“邹城市园林养护中心”。 经费来源由“差额拨款”变更为“财政拨款”）。 2.实施单位主要职责 邹城市园林养护中心负责城区园林绿地树木养护的日 常巡查、土肥水管理和病虫害防治监督检查；对拟接管绿地 的养护管理进行招投标及合同签订；对城区公共绿地的养护 管理进行监管；制定养护管理标准、养护管理工作要求、检 查考核制度及实施细则；组织对养护企业进行考核；负责对 市域绿化的养护管理进行技术指导和业务培训。 12 3.项目实施的组织 根据 2018 年 5 月邹城市园林管理局向邹城市政府提交 的《关于将城区公共绿地养护移交园林局圣景公司管理的请 示》“拟将城市规划区内的部分公共绿地及景区公厕养护管 理工作由下属的邹城市圣景园林绿化工程有限公司承担，园 林局代表政府行使管理职能，制定园林绿地养护标准和考核 细则，与圣景公司签订养护管理合同，并对其进行监督考核， 按照规定将市财政拨付的养护经费按时拨付邹城市圣景园 林绿化工程有限公司”，批复同意按规定的渠道和管理方式 支付。另外，还通过政府采购方式确定由山东任兴市政园林 工程有限公司负责部分绿地养护工作。 为保障项目的实施，邹城市园林养护中心成立了以中心 主要负责人为组长，分管负责人为副组长，相关科室、相关 人员为成员的考核工作领导小组，具体负责考核的组织、实 施、调度以及成绩统计、考核通报等工作。邹城市园林养护 中心根据考核结果予以养护费的拨付。 （三）覆盖规模 邹城市城区绿地养护费项目覆盖了公园广场（包含唐王 河公园、护驾山公园、铁山公园、铁西公园、孟母三迁公园、 中央公园、运动公园、府前公园、因利河公园、文化广场、 人民广场、文广中心广场等）、道路、停车场等城区公共绿 地的养护，养护总面积为 1219.41 万平方米，由邹城市圣景 园林绿化工程有限公司和山东任兴市政园林工程有限公司 13 负责具体养护。2019-2021 年度城区绿地养护费项目养护面 积明细详见表 1-1 至表 1-3： 表 1-1：2019-2021 年度城区绿地养护费项目养护面积明细表 单位：万平方米 年度 圣景园林公司 任兴市政公司 合计 2019年 度 1,107.26 60.80 1,168.06 2020年 度 1,152.42 58.00 1,210.42 2021年 度 1,161.41 58.00 1,219.41 占比 95.24% 4.76% 100% 表 1-2：圣景园林公司（部分）养护面积明细表 单位：平方米 序号 养护范围 2019年 度 2020年 度 2021年 度 1 燕京大道 161,538.20 161,538.20 161,538.20 2 华茂路 5,695.40 5,695.40 5,695.40 3 学院路 26,956.20 26,956.20 26,956.20 4 后葛庐山 12,724.50 12,724.50 12,724.50 5 前葛庐山 34,423.40 34,423.40 34,423.40 6 成功路 40,911.70 40,911.70 40,911.70 7 水街 100,500.00 100,500.00 100,500.00 8 西苇路 35,456.80 35,456.80 35,456.80 9 护驾山路 89,633.00 89,633.00 89,633.00 10 吉祥路 43,831.00 43,831.00 43,831.00 14 备注 序号 养护范围 2019年 度 2020年 度 2021年 度 192,000.00 192,000.00 192,000.00 唐王河公园 11 东区 12 北外环 13,708.00 13,708.00 13,708.00 13 北兴路 5,820.00 5,820.00 5,820.00 14 商务中心 69,796.40 69,796.40 69,796.40 15 政务中心 46,134.90 46,134.90 46,134.90 16 护驾山公园 1,686,700.00 1,686,700.00 1,686,700.00 17 金山大道 147,029.00 147,029.00 147,029.00 18 岚济路 328,349.00 328,349.00 328,349.00 19 普阳山路 66,696.50 66,696.50 66,696.50 20 二号路 6,160.00 6,160.00 6,160.00 21 六号路 5,540.80 5,540.80 5,540.80 22 和平路 18,651.80 18,651.80 18,651.80 23 接驾山路 112,509.40 112,509.40 112,509.40 24 西外环 109,867.70 109,867.70 109,867.70 25 择邻路 2,311.70 2,311.70 2,311.70 26 三兴路 22,639.90 22,639.90 22,639.90 27 营西路 7,912.80 7,912.80 7,912.80 28 顺河路西延 8,530.00 8,530.00 8,530.00 29 圣都西路 2,513.90 2,513.90 2,513.90 30 凫山南路 26,017.20 26,017.20 26,017.20 15 备注 序号 养护范围 2019年 度 2020年 度 2021年 度 31 矿建路 118 118 118 32 虎山路 21,488.10 21,488.10 21,488.10 33 平阳东路 36,409.00 36,409.00 36,409.00 34 太平东路 47,900.00 47,900.00 47,900.00 35 智慧路 70,240.40 70,240.40 70,240.40 36 圣都北街 3,087.00 3,087.00 3,087.00 37 现代路 14,964.30 14,964.30 14,964.30 38 平安路 10,246.60 10,246.60 10,246.60 39 峄山路中段 7,024.00 7,024.00 7,024.00 40 民泰路 3,745.00 3,745.00 3,745.00 3,645,781.60 3,645,781.60 3,645,781.60 小计 41 行道树 91,089.00 91,089.00 91,089.00 42 唐王河水面 635,716.00 635,716.00 635,716.00 合计 4,372,586.60 4,372,586.60 4,372,586.60 备注 每 棵 折 算 3平 方 表 1-3：任兴市政公司养护面积明细表 单位：平方米 序号 养护范围 2019年 度 2020年 度 2021年 度 1 104国 道 南 段 133,000.00 133,000.00 133,000.00 2 华电大道 67,000.00 67,000.00 67,000.00 3 新济邹路 408,000.00 380,000.00 380,000.00 580,000.00 580,000.00 合计 608,000.00 16 备注 （四）服务对象 邹城市全体市民。 （五）预算指标情况 2019-2021 年度邹城市城区绿地养护项目预算指标总额 为 6,268.59 万元，预算到位金额为 6,225.18 万元，其中： 2019 年度预算到位资金 1,882.50 万元、2020 年度预算到位 资金 2,189.65 万元、2021 年度预算到位资金 2,153.03 万元。 各年度预算情况详见表 2-1： 表 2-1：2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费预算情况明细表 单位：万元 预算情况 2019年 度 2020年 度 2021年 度 合计 预算指标金额 1,882.50 2,233.06 2,153.03 6,268.59 预算到位金额 1,882.50 2,189.65 2,153.03 6,225.18 到位率 100% 98.07% 100% 99.31% （六）预算执行情况 2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费项目预算执行总 金额为 6,178.18 万元。其中：2019 年度预算执行金额 1,884.31 万元、 2020 年度预算执行金额 2,189.46 万元、2021 年度预算执行金额 2,104.41 万元。各年度预算执行情况详 见表 2-2、表 2-3： 表 2-2：2019-2021 年度邹城市城区绿地养护费预算执行情况表 单位：万元 预算情况 2019年 度 2020年 度 17 2021年 度 合计 预算情况 2019年 度 2020年 度 2021年 度 合计 预算到位金额 1,882.50 2,189.65 2,153.03 6,225.18 预算执行金额 1,884.31 2,189.46 2,104.41 6,178.18 预算执行率 100.10% 99.99% 97.74% 18 表 2-3：2019－2021 年度邹城市城区绿地养护费支出明细一览表 单位：元 类别 2 01 9 年 度 2 02 0 年 度 2 02 1 年 度 养护费支出合计 1 8, 84 3,1 24 .0 0 2 1, 89 4,6 31 .7 6 2 1, 04 4,1 30 .7 3 一、基本支出 3,887,092.41 3,436,388.71 392,001.46 1.人 员 经 费 支 出 3,480,876.03 3,155,050.02 34,275.59 （ 1） 工 资 、 社 保 、 公 积 金 等 3,241,045.49 2,331,184.51 - （ 3） 退 休 人 员 经 费 等 239,830.54 823,865.51 34,275.59 2.日 常 公 用 经 费 支 出 385,736.38 281,338.69 343,695.87 （ 1） 办 公 费 85,121.00 131,167.58 112,582.30 （ 2） 印 刷 费 2,792.00 - 140,887.00 （ 3） 邮 电 费 27,180.74 27,067.18 21,049.58 （ 4） 差 旅 费 13,880.54 6,291.00 7,133.00 （ 5） 会 议 费 - 5,000.00 - （ 6） 培 训 费 149,920.00 11,280.00 - （ 7） 公 务 接 待 费 684.00 - - （ 8） 工 会 经 费 44,520.00 20,000.00 21,005.21 （ 9） 其 他 交 通 费 用 45,400.00 30,600.00 40,758.78 （ 10） 其 他 商 品 和 服 务 支 出 16,238.10 49,932.93 280.00 3.资 本 性 支 出 20,480.00 - 14,030.00 （ 2） 交 通 补 贴 等 19 备注 类别 2 01 9 年 度 2 02 0 年 度 2 02 1 年 度 办公设备购置 20,480.00 - 14,030.00 二、项目支出 14,939,835.41 18,398,784.95 20,230,549.27 1.圣 景 园 林 养 护 费 支 出 14,528,864.93 17,751,721.31 19,354,764.27 （ 1） 人 工 费 12,319,978.25 14,185,596.58 17,424,097.50 ①合同制人工工资 8,950,527.38 11,292,664.89 12,300,540.78 年 均 人 工 344 人 左 右 。 ②临时性人工工资 3,369,450.87 2,892,931.69 5,123,556.72 年 均 人 工 338 人 左 右 。 （ 2） 养 护 费 2,208,886.68 3,566,124.73 1,930,666.77 ①材料费 281,430.44 476,415.47 133,939.40 ②燃料费 756,625.44 443,334.09 570,000.00 ③专用设备购置费 285,570.00 398,731.00 109,260.00 ④车辆设备维修费 305,538.55 1,195,487.54 323,508.00 ⑤日常管理费－饮用水费 40,945.36 25,107.60 31,210.80 ⑥日常管理费－电费 31,212.56 101,520.97 79,047.49 ⑦日常管理费－物业费 57,600.00 102,416.93 129,600.00 ⑧日常管理费－其他 449,964.33 823,111.13 554,101.08 2.任 兴 市 政 养 护 费 支 出 410,970.48 647,063.64 875,785.00 三、其他费用支出 16,196.18 59,458.10 421,580.00 ①动物园饲料费 16,196.18 59,458.10 1,580.00 ②峄山镇临荷路峄山段养护费 420,000.00 20 备注 为包干费用， 不区分人工及材料。 该段不在养护范围内。 三、项目绩效目标 保证城区公共绿地常年无杂草、无垃圾、病虫害防治及 时、修枝造型合理，树木正常生长、公共绿地整洁美观，提 升园林绿化养护标准及养护水平，打造精品养护示范区。 四、成本预算绩效评价思路 （一）成本预算绩效评价依据 根据《山东省财政厅关于开展成本预算绩效管理的实施 意见》（鲁财绩〔2022〕4 号）文件要求：“强调成本效益” 是全面实施预算绩效管理的内在要求，是有效配置财政资 源、提高公共服务供给质量的必然选择，也是落实政府带头 过“紧日子”、化解财政收支矛盾的重要举措。对于延续性 项目，要求全面分析以往预算投入、成本构成、产出规模与 质量、政策实施效果等情况。 （二）成本预算绩效评价目的 通过对邹城市城区绿地养护服务项目开展成本预算绩 效评价，核定绿地养护成本定额，为项目管理和预算资金的 使用提供参考。 （三）成本预算绩效评价对象 邹城市城区公共绿地养护费预算资金。 （四）成本预算绩效评价范围 邹城市城区公共绿地的日常养护管理。 （五）成本预算绩效评价方法 根据邹城市城区绿地养护项目特点，本次成本预算绩效 21 评价分析方法拟重点采用综合比较法、成本效益分析法、因 素分析法和专家评议法。 1.综合比较法 充分收集选取城区绿地养护项目的数据，通过年度对项 目数据进行综合对比分析，得出平均成本，查找差异因素， 分析非必要成本剔除的可能性。 2.成本效益分析法 选取相关成本和效益指标，将财政资金投入与实现的效 益通过数学和统计模型进行对比分析，以评价项目绩效目标 实现程度和效果。 3.因素分析法 通过综合分析影响绩效实施效果、绩效目标实现的因 素，评价绩效目标实现程度。 4.专家评议法 根据项目具体要求，结合评价的重点内容，制定成本效 益指标体系对该项目进行综合评议和分析。 五、成本预算绩效评价过程 本次成本预算绩效分析工作主要包括前期准备、组织实 施、总结及应用阶段三个方面。根据拟委托时间要求，工作 开展时间为 2022 年 8 月上旬至 2022 年 10 月底，具体安排 如下： （一）前期准备阶段 1.确定成本预算绩效分析对象。根据经济社会发展需求 22 和年度工作重点，制定成本预算绩效分析年度计划，并依据 下一年度部门预算编制要求，提出成本预算绩效分析对象的 选定原则，确定具体分析对象，经审批同意后，最终确定成 本预算绩效分析工作任务。 2.下达成本预算绩效分析任务。召开成本预算绩效分析 工作部署会，下达成本预算绩效分析项目通知书，明确工作 组织实施形式和工作要求。 3.成立成本预算绩效分析工作组。根据项目内容邀请技 术、管理、财务等方面的专家参与成本预算绩效分析工作， 提供专业支持，确保成本预算绩效分析工作顺利实施。 4.开展业务培训。对第三方中介机构相关人员和项目单 位组织开展成本预算绩效分析工作培训，讲解成本预算绩效 分析工作内容、方法、程序、标准和时间要求等。 （二）实施阶段 1.下达成本预算绩效分析通知。向项目单位下达《邹城 市成本预算绩效管理试点工作方案》的通知，明确成本预算 绩效管理的目标、原则、时间、范围等事项。 2.入户调研。成本预算绩效分析工作组到财政部门、预 算部门（单位）开展调研，了解项目内容和历年预算安排情 况，听取项目预算安排意见。之后到项目单位开展入户调研， 了解项目的实施方案、预算安排等具体内容，明确提出需要 准备的资料以及提交资料的时间要求，并指导项目单位填报 基础数据表等材料。 23 3.收集审核资料，现场调研。成本预算绩效分析工作组 收集审核项目资料，到项目现场进行调研。通过查阅资料、 实地调研、核实、了解项目的具体内容、项目实施的具体做 法、依据等，将现场情况与上报材料进行对比，对项目疑点 问题进行询问，听取并记录项目单位对有关问题的解释和答 复。 4.多方获取项目信息。成本预算绩效分析工作组通过咨 询专业人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等 方式，多渠道获取项目信息。咨询专业人士，主要是咨询行 业内专业人士，了解项目背景，准确把握项目特点；查阅资 料，主要是通过图书馆、电子书库、网络等多种手段，收集 查阅项目的背景、现状、同类或类似项目做法等资料，对项 目进行充分了解；问卷调查、实地采访、集中座谈，主要是 通过对服务对象进行访谈，核实有关情况，了解项目受益对 象的真实想法。 5.进行专家论证。以专家论证会、专家座谈等多种形式 进行专家论证工作，对成本预算绩效评价分析的结果进行论 证，专家针对工作组前期的分析工作提出评审意见。 （三）总结及应用阶段 1.撰写报告。成本预算绩效分析工作组根据专家、财政 部门和预算部门（单位）意见，撰写成本预算绩效分析报告， 整理成本预算绩效分析资料。 2.提交正式报告。成本预算绩效分析工作组根据各方意 24 见对报告内容进行完善，形成正式报告和报告简本并提交财 政部门、预算部门（单位）。 3.结果反馈与应用。财政部门和预算部门（单位）根据 成本预算绩效分析结果做出预算安排决策，同时负责向主管 部门反馈成本预算绩效分析报告；财政部门和预算部门（单 位）根据成本预算绩效分析的意见进一步完善预算绩效管 理。 六、项目成本核算过程 （一）成本核算思路 通过与养护服务中心沟通并查看其提供的财务数据，剔 除了与该项目不相关的支出，增加应由该项目负担的成本， 重新进行成本核算。因任兴市政园林的养护费用为包干性 质，不能区分各成本构成，故本次成本核算以应拨付给圣景 园林的养护费用为参考进行成本分析（注：由于浇灌绿地用 水量不能估计，所以本次成本核算不包含在内）。 （二）项目成本构成 在深入了解绿地养护运行管理特点和流程的基础上，充 分考虑现有财务核算口径，目前园林养护中心核算的绿地养 护成本主要包括人工费（包含合同制人工工资和临时工工 资，未包含应由单位承担的社保及公积金费用）和维护费（包 含材料费、燃料费、专用设备购置费及日常管理的办公费、 水费、电费、物业费等）。绿地养护成本结构明细详见表 6-1： 25 表 6-1：2019－2021 年度绿地养护费成本结构明细一览表 单位：元 2019 年度 2020 年度 2021 年度 类别 实际金额 调整金额 调整后金额 实际金额 调整金额 调整后金额 实际金额 调整金额 调整后金额 圣景园林养护成本 14,528,864.93 5,043,556.10 19,572,421.03 17,751,721.31 4,385,974.15 22,137,695.46 19,354,764.27 5,386,488.56 24,741,252.83 1.人工成本 12,319,978.25 5,043,556.10 17,363,534.35 14,185,596.58 4,385,974.15 18,571,570.73 17,424,097.50 5,386,488.56 22,810,586.06 ①合同制人 工 工 资 8,950,527.38 - 8,950,527.38 11,292,664.89 - 11,292,664.89 12,300,540.78 - 12,300,540.78 - 4,119,042.97 4,119,042.97 - 2,510,173.34 2,510,173.34 - 5,386,488.56 5,386,488.56 ③临时工工资 3,369,450.87 924,513.13 4,293,964.00 2,892,931.69 1,875,800.81 4,768,732.50 5,123,556.72 - 5,123,556.72 2.养护成本 2,208,886.68 - 2,208,886.68 3,566,124.73 - 3,566,124.73 1,930,666.77 - 1,930,666.77 ①材料费 281,430.44 - 281,430.44 476,415.47 - 476,415.47 133,939.40 - 133,939.40 ②燃料费 756,625.44 - 756,625.44 443,334.09 - 443,334.09 570,000.00 - 570,000.00 ③专用设备购置费 285,570.00 - 285,570.00 398,731.00 - 398,731.00 109,260.00 - 109,260.00 ④车辆设备维修费 305,538.55 - 305,538.55 1,195,487.54 - 1,195,487.54 323,508.00 - 323,508.00 ⑤日常管理费－水费 40,945.36 - 40,945.36 25,107.60 - 25,107.60 31,210.80 - 31,210.80 ⑥日常管理费－电费 31,212.56 - 31,212.56 101,520.97 - 101,520.97 79,047.49 - 79,047.49 ⑦日常管理费－物业费 57,600.00 - 57,600.00 102,416.93 - 102,416.93 129,600.00 - 129,600.00 ⑧日常管理费－其他 449,964.33 - 449,964.33 823,111.13 - 823,111.13 554,101.08 - 554,101.08 - - - - - - - - - ②合同制人工社保及公积金 ⑨浇灌用水费 26 （三）项目成本定额 1.人均养护面积 根据目前的绿地养护情况及核算情况，因支付给任兴市 政园林公司的绿地养护费用为包干性质，不能区分人工费及 养护费，故仅依据支付给圣景园林公司的绿地养护费用为依 据进行测算，人均养护面积为 1.67 万平方米。人均养护面 积测算明细详见表 6-2: 表 6-2：人均养护面积测算明细表（圣景园林） 单位：万平方米/人 人工 人均养护 年度 养护面积 合同制 临时性 人工 人工 合计 面积 2019年 1,107.26 334 324 658 1.68 2020年 1,152.42 349 357 706 1.63 2021年 1,161.41 349 333 682 1.70 合 计 3,421.09 1032 1014 2046 年 均 1,140.36 344 338 682 1.67 2.绿地养护单位成本 鉴于绿地养护等级要求的不同，邹城市园林养护中心与 圣景园林、任兴市政分别签订了服务合同。由于圣景园林公 司承担了邹城市城区内 95%以上的绿地养护工作，故本次进 行单位成本测算时以园林养护中心应支付给圣景园林的养 护费为基础进行测算。考虑到 2020 年度受疫情影响，社保 27 机构减免了部分养老、失业、工伤险费用。因此，绿地养护 单位成本参照 2021 年度的单位成本，即 2.13 元/平方米。 测算明细详见表 6-3： 表 6-3：绿地养护单位成本测算表（圣景园林） 单位：元/平方米 年度 养护面积 （万平方米） 应调整 增加养 护费 实际拨付 养护费 （万元） （万元） 调整后 养护成本合计 （万元） 单位成本 （ 元 /平 方 米 ） 2019年 1,107.26 1,452.89 504.36 1,957.24 1.77 2020年 1,152.42 1,775.17 438.60 2,213.77 1.92 2021年 1,161.41 1,935.48 538.65 2,474.13 2.13 七、项目绩效评价过程 本次评价按照项目投入、项目产出、效益效果设置了绩 效评价指标体系，指标权重根据成本绩效分析的侧重点，将 投入指标、产出指标、效益指标权重分别设置为 25%、45%、 30%。指标设置情况及评分情况详见附件 1。 （一）评价原则和方法 1.评价原则 按照科学规范、绩效相关、政策相符、公开透明、激励 约束、独立评价的原则，根据《财政部关于印发〈项目支出 绩效评价管理办法〉的通知》(财预〔2020〕10 号)、《山 东省省委 山东省人民政府关于全面推进预算绩效管理的实 施意见》(鲁发〔2019〕2 号)、《山东省财政厅关于开展成 本预算绩效管理的实施意见》（鲁财绩〔2022〕4 号）等文 28 件以及评价资金相关的资金管理办法等，依据各级主管部门 和项目单位提交的绩效材料实施评价。 2.评价方法 根据邹城市城区绿地养护项目特点，本次成本预算绩效 评价分析方法拟重点采用综合比较法、成本效益分析法、因 素分析法和专家评议法。 3.评价等级 本次绩效评价综合绩效级别依据《关于印发项目支出绩 效评价管理办法的通知》(财预〔2020〕10 号)文件确定， 分为 4 个等级： 综合得分在 90（含）-100 分为优； 综合得分在 80（含）-90 分为良； 综合得分在 60（含）-80 分为中； 综合得分在 60 分以下为差。 （二）综合评价结论 邹城市城区绿地养护项目成本预算绩效评价综合得分 94.89 分，绩效评定级别为“优”。其中： 投入 23.89 分，本次评价从预算管理、组织管理、绩效 管理三方面进行评价。扣分原因主要为 2021 年度的预算执 行率为 97.74%，未达到目标值 100%的要求。另外，未严格 按照项目资金专款专用的要求执行。 产出 41.00 分，本次评价从数量、质量、时效三方面进 行评价。扣分原因主要为个别绿地的绿植补种及养护不够及 29 时。 效益 30.00 分，本次评价从社会效益、生态效益、可持 续影响和满意度四方面进行评价。各指标详细得分情况详见 附件 1。 邹城市城区绿地养护费项目绩效评价得分表 评价内容 标准分值 评价得分 得分率 投入 25 23.89 95.56% 产出 45 41 91.11% 效益 30 30 100.00% 综合得分 100 94.89 94.89% 绩效级别评价 优 （三）绩效评价指标分析 1.项目投入情况 项目投入通过预算管理和组织管理两个方面对项目进 行评价，该项指标权重分为 25.00 分，实际得分 23.89 分， 得分率为 95.56%。指标得分情况详见下表。 表 7-1: 项目投入得分情况 二级指标 预算管理 组织管理 合计 三级指标 权 重 目标 值 业绩 值 得分率 得分 预算到位率 5 100% 100% 100.00% 5.00 预算执行率 5 100% 97.94% 97.94% 4.89 制度建设健全性 5 健全 健全 100.00% 5.00 制度执行有效性 5 有效 较有效 80.00% 4.00 供应商遴选 规范性 3 规范 规范 100.00% 3.00 绩效自评完整性 2 完整 完整 100.00% 2.00 - 25 - - 95.56% 23.89 30 资金到位率指标分值 5.00 分，得分 5.00 分。评价组通 过与财务人员访谈、现场核查支付凭证及银行回单等资料了 解到，项目单位 2021 年度申请预算资金为 2153.03 万元， 实际到位资金 2153.03 万元。资金到位率=（实际到位资金/ 预算资金）×100%=2153.03/2153.03×100%=100.00%。根据 评分标准，该项指标得 100%权重分，即 5.00 分。 预算执行率指标分值 5.00 分，得分 4.89 分。评价组通 过查看项目单位提供的付款凭证及附件资料发现，2021 年度 项目实际收到资金 2153.03 万元，实际支出资金 2104.41 万 元，预算执行率=（实际支出金额/实际收到金额）× 100%=2104.41/2153.03×100%=97.94%。根据评分标准，该 指标得 97.94%权重分，即 4.89 分。 管理制度健全性指标分值 5.00 分，得分 5.00。评价组 通过核查项目单位提供的资料，项目单位为保障项目的实 施，财务方面制订了《财务管理制度》、《收支业务管理制 度》、《固定资产管理制度》、《内部控制制度》；业务方 面制订了《政府采购制度》、《邹城市绿地养护管理标准》、 《邹城市绿地养护管理办法》、《园林养护中心机关效能督 查办法》等制度文件。根据评分标准，该指标得 100.00% 权 重分，即 5.00 分。 制度执行有效性指标分值 5.00 分，得分 4.00 分。评价 组通过查看项目单位提供的资料及支付凭证了解到，项目资 金在拨付时按照制度要求进行拨付，审批流程、审批手续完 31 备，但有一笔动物园饲料支出未严格按照专款专用的要求执 行。根据评分标准，该指标得 80.00% 权重分，即 4.00 分。 供应商遴选规范性指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。评 价组通过核查项目单位提供的资料、现场调研及沟通访谈了 解到，项目单位除根据批复文件的要求选择供应商外，还通 过政府采购的方式遴选供应商，招、投标过程符合政府采购 法的要求。根据评分标准，该指标得 100.00%权重分，即 3.00 分。 绩效自评完整性指标分值 2.00 分，得分 2.00 分。评 价组通过核查项目单位提供的项目绩效管理自评表及绩效 自评报告发现，项目绩效自评表填写比较完整、自评报告描 述比较详细。根据评分标准，该指标得 100.00%权重分，即 2.00 分。 2.项目产出情况 项目产出通过产出数量、产出质量和产出时效三个方面 对项目进行评价，该项指标权重分为 45.00 分，实际得分 41.00 分，得分率为 91.11%。指标得分情况详见下表。 表 7-2: 项目产出得分情况 二级指标 三级指标 权 重 数量指标 绿地养护面积完成率 质量指标 业绩 值 100% 得分率 得分 5 目标 值 100% 100.00% 5.00 养护质量考核达标率 3 ≥ 98% 98% 100.00% 3.00 虫情查清和防治率 3 ≥ 99% 100% 100.00% 3.00 设施维护达标率 3 ≥ 98% 98% 100.00% 3.00 绿地植物存活率 3 ≥ 95% 95% 100.00% 3.00 32 二级指标 时效指标 合计 三级指标 权 重 环境卫生达标率 3 绿植补植及时性 10 病虫害防治及时性 5 绿地养护及时性 10 - 45 目标 值 ≥ 98% 业绩 值 98% 及时 较及 时 及时 及时 得分率 得分 100.00% 3.00 80.00% 8.00 100.00% 5.00 及时 较及 时 80.00% 8.00 - - 91.11% 41.00 绿地养护面积完成率指标分值 5.00 分，得分 5.00 分。 评价组通过查看项目单位设定的项目绩效目标表、实地调研 及沟通访谈了解到，计划完成绿地养护面积至少 1219.41 万 平方米，实际完成 1219.41 万平方米，完成率 100%。根据评 分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 5.00 分。 养护质量考核达标率指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。 评价组通过查看项目单位依据《邹城市绿地养护管理标准》 及《邹城市绿地养护管理办法》进行的考核结果，养护质量 考核达标率达到了目标值 98%的要求。根据评分标准，该指 标得 100.00% 权重分，即 3.00 分。 虫情查清和防治率指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。评 价组通过查看项目单位依据《邹城市绿地养护管理标准》及 《邹城市绿地养护管理办法》进行考核的结果，虫情查清和 防治率达到了目标值 99%的要求。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 3.00 分。 设施维护达标率指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。评价 组通过查看项目单位依据《邹城市绿地养护管理标准》及《邹 33 城市绿地养护管理办法》进行考核的结果，设施维护达标率 达到了目标值 98%的要求。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 3.00 分。 绿地植物存活率指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。评价 组通过查看项目单位依据《邹城市绿地养护管理标准》及《邹 城市绿地养护管理办法》进行考核的结果，绿地植物存活率 达到了目标值 95%的要求。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 3.00 分。 环境卫生达标率指标分值 3.00 分，得分 3.00 分。评价 组通过查看项目单位依据《邹城市绿地养护管理标准》及《邹 城市绿地养护管理办法》进行考核的结果，环境卫生达标率 达到了目标值 98%的要求。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 3.00 分。 绿植补植及时性指标分值 10.00 分，得分 8.00 分。评 价组通过随机选取路段进行查看，发现接驾山路、平阳东路、 太平东路有绿植缺株的情况，补植不够及时。根据评分标准， 该指标得 80.00% 权重分，即 8.00 分。 病虫害防治及时性指标分值 5.00 分，得分 5.00 分。评 价组通过随机选取路段进行查看，发现接驾山路、平阳东路、 太平东路，没有发现病虫害情况。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分，即 5.00 分。 绿地养护及时性指标分值 10.00 分，得分 8.00 分。评 价组通过随机选取路段进行查看，发现接驾山路、平阳东路、 34 太平东路，发现平阳东路东侧绿地有枯枝未及时清理情况。 根据评分标准，该指标得 80.00% 权重分，即 8.00 分。 3.项目效益情况 项目效益通过社会效益、生态效益、可持续影响和受益 对象满意度四个方面对项目进行评价，该项指标权重分为 30.00 分，实际得分 30.00 分，得分率为 100.00%。指标得 分情况详见下表。 表 7-3: 项目效益得分情况 二级指标 社会效益 生态效益 可持续 影响 受益对象 满意度 权 重 目标 值 业绩 值 得分率 得分 5 显著 显著 100.00% 5.00 5 显著 显著 100.00% 5.00 10 完善 完善 100.00% 10.00 市民满意度 10 ≥ 95% 96% 100.00% 10.00 - 30 - - 100.00% 30.00 三级指标 提升城市整体 竞争力 改善居民居住 环境 绿地养护体系 建设完善性 合计 提升城市整体竞争力指标分值 5.00 分，得分 5.00 分。 评价组通过现场调研及调查问卷了解到，城区绿地养护项目 的实施，为城市营造了优美整洁的绿化环境，显著提升了城 市整体竞争力。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分， 即 5.00 分。 改善居民居住环境指标分值 5.00 分，得分 5.00 分。评 价组通过现场调研及调查问卷了解到，城区绿地养护项目的 实施，为城市营造了优美整洁的绿化环境，明显改善了居民 的居住环境。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分， 35 即 5.00 分。 绿地养护体系建设完善性指标分值 10.00 分， 得分 10.00 分。评价组通过现场调研及访谈了解到，园林养护中心为保 障项目实施体系更完善，制订了《邹城市绿地养护管理标准》 及《邹城市绿地养护管理办法》，成立了考核领导小组，每 月对各养护队的养护质量进行两次随机监督检查，并将考核 结果予以通报。根据评分标准，该指标得 100.00% 权重分， 即 10.00 分。 市民满意度指标分值 10.00 分，得分 10.00 分。评价组 通过现场调研、随机访谈及调查问卷的形式对 93 名居民进 行了满意度情况调查，其中 89 名居民对项目的实施表示非 常满意，2 名居民表示比较满意，1 名居民表示一般满意。 经计算，民居满意度为 96%，大于目标值 95%。根据评分标 准，该指标得 100.00% 权重分，即 10.00 分。 八、项目存在的问题 （一）专款专用不够规范 评价组通过现场访谈、查看账务资料了解到，邹城市（城 区绿地）日常养护经费支出中包含了基本支出（在编人员经 费和日常办公经费）及其他不相关（动物园饲料费）支出， 不符合项目经费专款专用的要求。 （二）财务核算不够精细 评价组通过现场访谈、查看账务资料了解到，城区绿地 养护费项目核算不够精细，如：将临时性人工工资、苗木、 36 种子、化肥等费用仅通过记账凭证中的摘要信息进行区分； 不同养护等级所发生的养护费用未能区分。 （三）绿地养护不够及时 评价组于 2022 年 10 月 18 日下午随机沿路查看了绿地 养护情况，发现平阳东路（财政大厦）东侧有枯枝清理不及 时，平阳东路（财政大厦）西侧工商银行门口、接驾山路、 太平东路 1657 号邹城新都会（邹城一中西校区）沿街绿地 出现了不同程度的草坪养护不及时的情形。 九、意见及建议 （一）加强核算管理，严控专款专用 建议将基本支出和项目支出进行区分，严格按照行政事 业单位会计制度进行财务核算，将专款专用的要求落实到 位。 （二）提升专业能力，力争核算精细 强化财务人员的专业培训和业务指导，将账务核算做到 精细，可通过在维护费下设置更为明细的科目或辅助账进行 核算，进一步提高财务核算精细化水平。 （三）加强监督管理，提升养护服务质量 建议增加日常巡查频次，发现问题及时上报，并对整改 情况督促确认，以确保养护服务质量，提升城市形象。 十、其他需要说明的问题 本次成本核算是以项目单位提供的 2019-2021 年度数据 为基础，通过与财务人员、业务人员的沟通及查看原始凭证， 37 附件1：绩效评价指标体系 一级 指标 二级 指标 三级指标 指标说明 预算到位率 该指标主要考察项目实际到 位资金与预算申请资金的比 率，用以反映和考核资金落 实情况对项目实施的总体保 障程度。 预算执行率 该指标主要考察项目预算执 行资金与预算实际到位资金 的比率，用以反映或考核项 目预算执行情况。 预算 管理 投入指标 组织 管理 制度建设 健全性 该指标主要考察项目实施单 位的财务和业务管理制度是 否健全，用以反映和考核财 务和业务管理制度对项目顺 利实施的保障情况。 权 重 评分标准 目标值 实际值 得分率 得分 5 资金到位率=（实际到位资金/预算资 金）×100%。 当资金到位率≤100%时，得分=资金到 位率*权重分；当资金到位率＞130%时， 不得分。 100% 100% 100.00% 5.00 5 预算执行率=（实际支出资金/实际到位 资金）×100%。 当预算执行率≤100%时，得分=预算执 行率*权重分；当预算执行率＞100%时， 不得分。 100% 97.74% 97.74% 4.89 5 评价要点： ①是否已制定或具有相应的财务管理 制度； ②财务管理制度是否合法、 合规、 完整。 ③是否已制定或具有相应的业务管理 制度； ④业务管理制度是否合法、 合规、 完整。 4 项各占 1/4 权重分， 每有一项不满足， 则扣除相应权重分。 健全 健全 100.00% 5.00 39 一级 指标 二级 指标 三级指标 制度执行 有效性 供应商遴选 规范性 绩效自评 完整性 指标说明 该指标主要考察项目的实施 是否符合相关管理规定，用 以反映和考核相关管理制度 的有效执行情况。 该指标主要考察项目单位如 何选择供应商，用以反映和 考核供应商遴选的规范性。 该指标主要考察项目单位绩 效自评工作完成是否及时， 用以反映和考核项目单位绩 效管理情况。 权 重 评分标准 目标值 实际值 得分率 得分 5 评价要点： ①是否遵守相关法律法规和相关管理 规定； ②项目调整及支出调整手续是否完备； ③项目合同书、技术鉴定等资料齐全并 及时归档； ④项目实施的人员条件、场地设备、信 息支撑等落实到位。 4 项各占 1/4 权重分， 每有一项不满足， 则扣除相应权重分。 有效 较有效 80.00% 4.00 3 评价要点： ①项目实施单位已制定或有适用于该 项目的政府采购制度且该制度符合相 关文件规定； ②项目实施单位政府采购流程规范，包 括招标方式选择正确、招标公告、合同 签订规范； 2 项各占 1/2 权重分， 每有一项不满足， 则扣除相应权重分。 规范 规范 100.00% 3.00 2 评价要点： ①项目实施单位是否在规定的时间内 完成绩效自评工作； ②项目实施单位填报的自评表及自评 报告内容是否完整； 2 项各占 1/2 权重分， 每有一项不满足， 则扣除相应权重分。 完整 完整 100.00% 2.00 40 一级 指标 二级 指标 数量 指标 产出指标 质量 指标 三级指标 指标说明 绿地养护 面积完成率 该指标主要考察项目单位是 否完成了既定的绿地养护面 积，用以反映和考核项目产 出数量目标的实现程度。 养护质量 考核达标率 该指标主要考察项目单位对 具体负责养护单位的考核情 况，用以反映和考核项目产 出质量目标的实现程度。 虫情查清 和防治率 该指标主要考察项目单位对 具体负责养护单位的考核情 况，用以反映和考核项目产 出质量目标的实现程度。 设施维护 达标率 该指标主要考察项目单位对 具体负责养护单位的考核情 况，用以反映和考核项目产 出质量目标的实现程度。 绿地植物 存活率 该指标主要考察项目单位对 具体负责养护单位的考核情 况，用以反映和考核项目产 出质量目标的实现程度。 环境卫生 达标率 该指标主要考察项目单位对 具体负责养护单位的考核情 况，用以反映和考核项目产 权 重 评分标准 目标值 实际值 得分率 得分 5 评价要点： 绿地养护面积完成率=（实际完成绿地 养护面积/计划完成绿地养护面积） *100%； 绿地养护面积完成率≥目标值时，得分 =权重分； 绿地养护面积完成率<目标值时，得分= 实际完成率*权重分； 100% 100% 100.00% 5.00 3 养护质量考核达标率≥目标值时，得分 =权重分； 养护质量考核达标率<目标值时，得分= 实际完成率*权重分； ≥98% 98% 100.00% 3.00 3 虫情查清和防治率≥目标值时，得分= 权重分； 虫情查清和防治率<目标值时，得分= 实际完成率*权重分； ≥99% 100% 100.00% 3.00 3 设施维护达标率≥目标值时，得分=权 重分； 设施维护达标率<目标值时，得分=实际 完成率*权重分； ≥98% 98% 100.00% 3.00 3 绿地植物存活率≥目标值时，得分=权 重分； 绿地植物存活率<目标值时，得分=实际 完成率*权重分； ≥95% 95% 100.00% 3.00 3 环境卫生达标率≥目标值时，得分=权 重分； 环境卫生达标率<目标值时，得分=实际 ≥98% 98% 100.00% 3.00 41 一级 指标 二级 指标 时效 指标 三级指标 指标说明 权 重 评分标准 目标值 实际值 得分率 得分 出质量目标的实现程度。 完成率*权重分； 绿植补植 及时性 该指标主要考察绿地补植是 否符合邹城市绿地养护管理 标准，用以反映和考核项目 产出时效目标的实现程度。 10 通过社会调研、实地考察，了解绿植补 植完成及时性情况，按综合评分标准可 分为及时、较及时、一般、不及时四档， 分别按 1、0.8、0.6、0.2 进行折算赋 分。 及时 较及时 80.00% 8.00 病虫害防治 及时性 该指标主要考察病虫害防治 是否符合邹城市绿地养护管 理标准，用以反映和考核项 目产出时效目标的实现程 度。 5 通过社会调研、实地考察，了解病虫害 防治及时性情况，按综合评分标准可分 为及时、较及时、一般、不及时四档， 分别按 1、0.8、0.6、0.2 进行折算赋 分。 及时 及时 100.00% 5.00 绿地养护 及时性 该指标主要考察绿地养护是 否符合邹城市绿地养护管理 标准，用以反映和考核项目 产出时效目标的实现程度。 10 通过社会调研、实地考察，了解绿地养 护完成及时性情况，按综合评分标准可 分为及时、较及时、一般、不及时四档， 分别按 1、0.8、0.6、0.2 进行折算赋 分。 及时 较及时 80.00% 8.00 5 通过社会调研、实地考察，了解城区绿 地养护项目的实施对提升城市整体竞 争力的实现程度，按综合评分标准可分 为显著、较显著、一般、不显著四档， 分别按 1、0.8、0.6、0.4 进行折算赋 分。 显著 显著 100.00% 5.00 5 通过社会调研、实地考察，了解城区绿 地养护项目的实施对居民民住环境的 改善程度，按综合评分标准可分为显 显著 显著 100.00% 5.00 社会 效益 提升城市 整体竞争力 该指标主要考察项目的实施 对提升城市整体竞争力的实 现程度。 生态 效益 改善居民 居住环境 该指标主要考察项目的实施 对居民居住环境的改善程 度。 效益指标 42 一级 指标 二级 指标 三级指标 指标说明 权 重 评分标准 目标值 实际值 得分率 得分 著、较显著、一般、不显著四档，分别 按 1、0.8、0.6、0.2 进行折算赋分。 可持续 影响 受益对象 满意度 绿地养护 体系建设 完善性 市民 满意度 合 该指标主要考察项目体系建 设的完善程度。 该指标主要考察城市居民对 项目实施的满意度。 计 10 通过社会调研、实地考察，了解城区绿 地养护项目体系建设的完善程度，按综 合评分标准可分为完善、 较完善、 一般、 不完善四档，分别按 1、0.8、0.6、0.2 进行折算赋分。 完善 完善 100.00% 10.00 10 通过社会调研、实地考察，了解城市居 民对项目实施的满意度。当满意度≥目 标值时，得分=权重分；当满意度＜目 ≥95% 标值时，每下降 1%，扣除 10%权重分， 扣完为止。 96% 100.00% 10.00 94.89% 94.89 100 43 附件2：现场调研照片 现场评价｜主评人与项目单位财务负责人、业务负责人沟通 44 现场评价｜枯枝清理不及时｜平阳东路（财政大厦东侧） 现场评价｜枯枝清理不及时｜平阳东路（财政大厦西侧） 45 现场评价｜草坪养护不及时｜接驾山路 46 现场评价｜草坪养护不及时｜太平东路 1756 号（邹城新都会） 47 附件3：主评人资质证书 48 49 50