中国科学院监督与审计局关于加强和规范经济责任审计工作的通知.pdf

中国科学院厅局文件 监审字〔2018〕2 号 中国科学院监督与审计局关于 加强和规范经济责任审计工作的通知 各分院： 为进一步提升经济责任审计质量，强化对领导人员经济责任 履职监督，完善领导人员管理和监督机制，推进党风廉政建设和 反腐败工作，监督与审计局根据国家及我院经济责任审计、领导 人员管理监督的有关规定，对加强和规范经济责任审计工作提出 以下要求。 一、规范审计工作程序，完善审计文书管理 （一）审计项目准备阶段 1.强化审前调查，撰写审计工作方案。围绕领导人员履职尽 1 职情况，分院应在审前调查阶段采取查阅资料、现场访谈、实地 调查等方式，充分调研被审计单位任期内战略规划、任期目标、 法人治理结构及“三重一大”决策情况、组织机构、科研项目管 理、资源获取及配置情况、基本建设项目投资与管理、知识产权 转移转化与投资企业管理、人才队伍建设情况、作风建设情况及 内部管理控制规则等，明确审计重点，有针对性的编制审计工作 方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围，审计重点内容、 审计程序方法、审计工作分工、审计工作时间节点、审计信息系 统报送要求及其他相关事项。 2.规范审计通知书的编制与送达。分院应当在实施审计三日 前，向被审计单位送达审计通知书。 （二）审计项目实施阶段 规范审计工作底稿的编制与复核。分院在审计实施过程中按 照审计信息系统统一的底稿格式编制审计工作底稿，审计工作底 稿应当内容完整、记录清晰、结论明确、证据完备、依据充分， 客观反映与形成审计结论、意见和建议有关的所有重要事项；建 立审计工作底稿复核工作机制，即审计组成员的底稿必须提交主 审复核。审计工作底稿必须充分征求被审计单位意见，并经被审 计单位签字盖章确认。 （三）审计项目报告阶段 1. 加强审计结果沟通。审计组实施审计后，应就审计概况、 审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议等与被审 2 计单位管理层进行充分沟通。如被审计单位对审计结果有异议， 审计组应当进行核实和答复，本着实事求是的原则予以处理。 2. 规范审计意见及审计报告审批程序。审计组及时编制审计 报告，以书面形式正式征求被审计单位的意见，并获取被审计单 位签字盖章确认的反馈意见；审计报告经过必要的修改后，应当 连同被审计单位的反馈意见及时报分院主管领导审批；重要审计 项目的审计意见及审计报告正式出具前，需经分院院务会审议决 定；审计意见及审计报告需通过 ARP 行文发送被审计单位，同时 抄送监督与审计局。 （四）信息报送要求 各分院应在每年年初将审计计划录入审计信息系统，并在项 目实施过程中将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审 计报告征求意见稿及被审计单位反馈意见、审计意见签批单及审 计意见、审计报告、审计公告签批单及审计公告、被审计单位审 计整改落实情况等审计文书均需实时上传至审计信息系统。 监督与审计局将根据项目进展情况，必要时参与审计现场工 作，同时将定期对已完成审计项目进行抽查评估。 二、深化审计工作内容，提升审计工作质量 （一）围绕履职要求，深化审计工作。分院应结合《中国科 学院院属事业单位党政主要领导人员履行经济责任若干要求》 （科发监审字〔2017〕38 号）要求，强化法人责任履行情况， 重点围绕法人治理结构、内部控制、资源配置、党风廉政建设、 3 作风建设等方面开展实施审计工作，同时强化对关联业务、分支 机构等重点领域的监督检查，促进领导人员履职尽责。 （二）加强对科研领域的审计监督。科研经济业务真实性合 法性审计工作逐步转变为研究所自主部署项目，分院应在经济责 任审计中加大对科研经济业务的审计抽样，规范科研经济业务的 真实性、合法性及合规性。 三、改进审计结果公告工作，持续推进信息公开 （一）规范审计结果公告内容。审计结果公告内容主要包括 审计依据、审计基本情况（财务状况、收支情况、对外争取经费 情况、个人收入情况、基本建设情况、对外投资情况、资金运转 情况等方面） 、上届审计问题整改落实情况、管理与控制情况、 审计问题及建议、审计评价及审计整改要求等。审计公告内容应 紧密围绕审计内容，原则上不对研究所科研成果、论文发表情况、 科研获奖情况、其他纪检相关工作等方面进行公告。 （二）强化审计结果公告审批。审计公告应征求被审计单位 意见，并需经分院主管领导审批。审计公告前原则上应出具正式 的审计意见和审计报告。 （三）妥善做好审计整改落实情况通报。分院应按照《关于 试行审计整改情况定期通报的通知》 （纪监审字〔2011〕47 号） 做好审计整改落实情况通报工作。 四、强化审计问题整改落实，促进审计结果运用 （一）加强审计回访工作。分院应在审计整改期限结束后及 4 时检查被审计单位审计问题整改落实情况，获取被审计单位整改 落实报告，并对被审计单位进行审计回访，跟踪检查被审计单位 针对审计发现的问题所采取的纠正措施及其改进效果，促进审计 结果运用。审计回访资料纳入审计档案管理。 （二）建立后续审计工作制度。分院对被审计单位整改不到 位的问题，可适时安排后续审计工作，并将其列入年度审计计划。 中国科学院监督与审计局 2018 年 1 月 11 日 中国科学院监督与审计局 2018 年 1 月 11 日印发 5