财政部 税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知.pdf

财税〔2020〕 56 号 财政部 税务总局关于铁路运输企业 汇总缴纳增值税的通知 各省、 自 治区、直辖 市、 计划单列市财政厅(局), 国家税务总局 各省、 自 治区、 直辖市、 计划 单列市税务局： 现将铁路运 输企业汇总缴 纳增值 税事 宜通知如下： 一、 自 2014年1月1日 起，中国 国家铁路 集团有限公司及其分 支机构提供铁路 运输 服务以及与 铁路运输 相关的物流辅助服务， 按照 《总分 机构 试 点纳税 人增 值税计 算缴纳 暂 行 办法》 ( 财税 〔 2013〕 74号，以下简称 《暂行办法》) 的规定计算 缴纳增值税， 具 体 时 间 以 附 件 1 和附 件2 列明 的 汇 总 纳税 时 间 为 准 。 — 1— 附件3所列分支机构’自列明的取消汇总纳税时问起’不再按 照《暂行办法》的规定汇总缴纳增值税· 二、附件1所列分支机构的预征率为1％。附件2所列的分支机 构’实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴增值税’具体办法如 下: 1.合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（含委托运输管 理的站段’下同）本级的销售额适用的预征率为1％. 本级应预缴的增值税＝本级应征增值税销售额×1％ 2.合资铁路运输企业总部及其下属站段汇总的销售额适用的 预征率为3％° 汇总应预缴的增值税＝（总部本级应征增值税销售额＋下属站 段本级应征增值税销售额）×3％ˉ（总部本级应预缴的增值税＋下 属站段本级应预缴的增值税） 三、中国国家铁路集团有限公司及其分支机构不适用《暂行 办法》第八条年度清算的规定° 四、本通知自发布之日起执行’《财政部国家税务总局关于 部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税 〔2013〕86号）、《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴 纳增值税的通知》（财税〔2013〕111号）、《财政部国家税务总局 关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知》（财税〔2014〕54 号）、《财政部国家税务总局关于华夏航空有限公司及其分支机构 增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2014〕76号）、《国家税务总 ＿2— 局 关于部分航空运输企业总分机 构增值税计算缴纳问题的公 告》 ( 国家税务总局 公告2014年第55 号)、《财政部 国 家税务总局关于 调整铁路和航空运输 企业汇总 缴纳增值税 分支机构名 单的通知 》 (财税〔 2015〕 8 7号)、《财政部 税务总局关 于调 整铁路和航空运 输企业汇总缴纳 增值税分支机构 名 单的通知 》(财税〔2017 〕67号)、 《财政部 税务总 局 关 于调整铁 路和航空运 输企 业汇总缴纳增值 税总分机构名 单的 通知》(财税〔 2019〕 1号) 同时废止。 附件： 1.国铁集团 增值税汇总纳税分支机构名 单 (一 ) 2.国铁集团增值税汇总纳税分支 机构名 单 ( 二) 3.国铁集团取消汇总纳税分支机构名 单 税务总 局 2020年 10 月 30日 — 3 — ｜ o 附件I 国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（一） 序号 分支机构名称 分支机构所在地 ｜ 汇总纳税时间 1 中国铁路哈尔滨局集团有限公司 （含下属站段、分公司、铁路建设 指挥部等分支机构’下同） 黑龙江省哈尔滨市 2014年1月1日 2 中国铁路沈阳局集团有限公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日 3 中国铁路北京局集团有限公司 北京市海淀区 2014年1月1日 4 中国铁路太原局集团有限公司 山西省太原市 2014年1月1日 O 中国铁路呼和浩特局集团有限公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日 6 中国铁路郑州局集团有限公司 河南省郑州市 2014年1月1日 7 中国铁路武汉局集团有限公司 湖北省武汉市 2014年1月1日 8 中国铁路西安局集团有限公司 陕西省西安市 2014年1月1日 9 中国铁路济南局集团有限公司 山东省济南市 2014年1月1日 10 中国铁路上海局集团有限公司 上海市静安区 2014年1月1日 1I 中国铁路南昌局集团有限公司 江西省南昌市 2014年1月1日 12 中国铁路广州局集团有限公司 广东省广州市 2014年1月1日 l3 中国铁路南宁局集团有限公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日 14 中国铁路成都局集团有限公司 四川省成都市 2014年1月1日 15 中国铁路昆明局集团有限公司 云南省昆明市 2014年1月1日 l6 中国铁路兰州局集团有限公司 甘肃省兰州市 2014年1月1日 17 中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司 新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市 2014年1月1日 18 中国铁路青藏集团有限公司 青海省西宁市 2014年1月1日 l9 中铁集装箱运输有限贵任公司 北京市海淀区 2014年1月1日 20 中铁特货物流股份有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日 21 中铁快运股份有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日 22 中国铁路专运中心 北京市西城区 2015年2月3日 23 西藏铁路建设有限公司 西藏自治区拉萨市 2019年4月1日 『＝ ｜ 」 ! 附件2: 国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单（二） 分支机构所在地 序号 分支机构名称 l 京沪高速铁路股份有限公司（含下属 站段、分公司等分支机构,下同） 北京市海淀区 2014年1月1日 2 广深港客运专线有限责任公司 广东省广州市 2014年1月1日 3 京福铁路客运专线安徽有限责任公司 安徽省合肥市 2014年1月1日 4 浩吉铁路股份有限公司 北京市丰台区 2019年9月28日 5 同江铁路有限责任公司 黑龙江省同江市 2014年1月1日 6 大兴安岭古洛铁路有限责任公司 黑龙江省漠河市 2014年1月1曰 7 前抚铁路有限责任公司 黑龙江省同江市 2014年1月1日 8 呼伦贝尔两伊铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼伦贝尔市 2014年1月1日 9 呼伦贝尔阿扎铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼伦贝尔市 2014年8月5日 10 哈齐铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日 l1 哈牡铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日 12 哈佳铁路客运专线有限责任公司 黑龙江省哈尔滨市 2015年8月1日 l3 哈大铁路客运专线有限责任公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日 14 长吉城际铁路有限责任公司 吉林省长春市 2014年1月1日 16 长双烟铁路有限责任公司 吉林省长春市 2014年1月1日 16 京沈铁路客运专线辽宁有限责任公司 辽宁省沈阳市 2014年1月1日 17 陶舒铁路有限贵任公司 吉林省长春市 2014年1月1日 l8 边海铁路有限责任公司 辽宁省营口市 2014年1月1日 19 盘锦疏港铁路有限责任公司 辽宁省盘锦市 2014年1月1日 20 甘库铁路有限公司 内蒙古自治区通辽市 2014年1月1日 2l 松陶铁路有限责任公司 吉林省松原市 2014年12月5曰 22 内蒙古巴珠铁路有限责任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年7月1日 23 内蒙古锡乌铁路有限贵任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年9月1日 24 丹大快速铁路有限责任公司 辽宁省大连市 2015年12月20曰 汇总纳税时间 吉林中西部铁路有限责任公司 26 东乌珠穆沁旗蒙霍铁路运输有限公司 27 西乌珠穆沁旗霍白铁路运输有限公司 28 扎鲁特旗铁迸运输有限公司 29 京津城际铁路有限责任公司 北京市海淀区 2014年1月1日 30 津秦铁路客运专线有限公司 天津市滨海新区 2014年1月1日 31 石太铁路客运专线有限贵任公司 山西省太原市 2014年1月1日 32 京石铁路客运专线有限责任公司 33 北京城市铁路投资发展有限公司 北京市丰台区 2014年1月1日 34 天津蓟港铁路有限责任公司 天津市保税区 2014年1月1日 35 阳涉铁路有限责任公司 山西省晋中市 2014年1月1日 36 天津南环铁路有限公司 天津市宝妖区 2014年1月1日 37 京沈铁路客运专线京冀有限公司 北京市密云区 2015年8月10日 38 京张城际铁路有限公司 北京市延庆区 2015年8月10日 39 津滨城际铁路有限责任公司 40 津保铁路有限责任公司 河北省保定市 2015年8月10日 41 石济铁路客运专线有限公司 河北省石家庄市 2015年8月10日 42 邯长铁路有限责任公司 河北省邯郸市 2015年8月10日 43 雄安高速铁路有限公司 河北省保定市 2019年10月1日 44 唐港铁路有限责任公司 河北省唐山市 2014年1月1日 45 大秦铁路股份有限公司 山西省大同市 2014年1月1日 46 准朔铁路有限责任公司 山西省朔州市 2014年1月1日 47 大西铁路客运专线有限责任公司 山西省太原市 2014年6月1日 48 晋豫鲁铁路通道股份有限公司 山西省太原市 2015年1月1日 49 山西侯禹铁路有限责任公司 山西省运城市 2015年10月1日 50 山西太兴铁路有限责任公司 山西省太原市 2015年12月1日 ｜太原铁路枢纽西南环线有限责任公司 山西省太原市 2016年8月1日 吉林省长春市 内蒙古自治区锡林郭勒盟 东乌珠穆沁旗 内蒙古自治区锡林郭勒盟 西乌珠穆沁旗 内蒙古自治区通辽市扎鲁 特旗 2015年12月30日 2020年1月1日 2020年1月1日 2020年1月1日 ＾口 区 ～泉 51 丰 市 〖 」 ｜ 25 天津市自贸区（空港经挤 区） 2014年1月1日 2015年8月10日 ｝ 52 吕临铁路有限责任公司 山西省吕梁市 2016年8月1日 53 蒙冀铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日 54 内蒙古集通铁路（集团）有限责任公 司 55 内蒙古海公铁路有限责任公司 内蒙古自治区乌海市 2014年1月1日 56 包满铁路有限责任公司 内蒙古自治区包头市 2014年1月1日 57 临哈铁路有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年1月1日 58 新包神铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年1月1日 59 西甘铁路有限责任公司 内蒙古自治区巴彦淖尔市 2014年1月1日 60 内蒙古锡多铁路股份有限公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2014年2月1日 61 鄂尔多斯南部铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年3月1日 62 呼准鄂铁路有限责任公司 内蒙古自治区鄂尔多斯市 2014年5月1日 63 呼张铁路客运专线有限责任公司 内蒙古自治区呼和浩特市 2014年11月1日 64 内蒙古锡二铁路有限责任公司 内蒙古自治区锡林浩特市 2015年8月1日 65 河北集通正蓝张铁路有限责任公司 河北省张家口市 2015年8月10曰 66 京广铁路客运专线河南有限责任公司 河南省郑州市 2014年1月1日 67 郑西铁路客运专线有限责任公司 河南省郑州市 2014年1月1日 68 郑万铁路客运专线河南有限责任公司 河南省郑州市 2016年1月26日 69 武广铁路客运专线有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日 70 沪汉蓉铁路湖北有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日 71 漂阜铁路有限贵任公司 河南省周口市 2014年1月1日 72 湖北长荆铁路有限责任公司 湖北省武汉市 2014年1月1日 73 武九铁路客运专线湖北有限责任公司 湖北省武汉市 2015年9月1日 74 太中银铁路有限贵任公司 陕西省西安市 2014年1月1日 75 陕西西延铁路有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日 76 西兰铁路客运专线陕西有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日 77 西平铁路有限责任公司 陕西省西安市 2014年1月1日 78 西成铁路客运专线陕西有限责任公司 陕西省西安市 2016年5月1日 79 胶济铁路客运专线有限责任公司 山东省济南市 2014年1月1日 80 邯济铁路有限责任公司 山东省聊城市 2014年1月1日 81 中铁渤海铁路轮渡有限责任公司 山东省烟台市 2014年1月1日 82 东平铁路有限责任公司 山东省新泰市 2014年1月1日 83 枣临铁路有限责任公司 山东省枣庄市 2014年1月1日 84 海青铁路有限责任公司 山东省青岛市 2014年1月1日 85 青荣城际铁路有限责任公司 山东省烟台市 2014年12月1日 86 德龙烟铁路有限责任公司 山东省济南市 2015年9月1日 87 沂汰铁路有限责任公司 山东省临沂市 2015年12月1日 88 青连铁路有限责任公司 山东省青岛市 2016年6月1日 89 济南北环铁路有限公司 山东省济南市 2017年9月1日 90 沪宁城际铁路股份有限公司 江苏省南京市 2014年1月1日 91 宁杭铁路有限责任公司 浙江省杭州市 2014年1月1日 92 杭甫铁路客运专线有限责任公司 浙江省杭州市 2014年1月1日 93 杭州铁路枢纽建设有限公司 浙江省杭州市 2014年1月1日 94 合武铁路有限公司 安徽省合肥市 2014年1月1日 95 沿海铁路浙江有限公司 浙江省温州市 2014年1月1日 96 上海浦东铁路发展有限公司 上海市浦东新区 2014年1月1日 97 萧用铁路有限责任公司 浙江省宁波市 2014年1月1日 98 沪杭铁路客运专线股份有限公司 上海市徐汇区 2014年1月1日 99 上海金山铁路有限责任公司 上海市金山区 2014年1月1日 100 芜湖长江大桥管理有限责任公司 安徽省芜湖市 2014年1月1日 101 沪昆铁路客运专线浙江有限责任公司 浙江省杭州市 2014年12月1日 102 宁安铁路有限责任公司 安徽省芜湖市 2014年12月1日 103 皖赣铁路安徽有限责任公司 安徽省黄山市 2014年12月1日 104 杭黄铁路有限公司 安徽省黄山市 2014年12月1日 105 九景衡铁路浙江有限公司 浙江省衡州市 2014年12月1日 l06 金丽温铁路有限责任公司 浙江省温州市 2014年12月1日 107 昌九城际铁路股份有限公司 江西省南昌市 2014年1月1日 108 东南沿海铁路福建有限责任公司 福建省福州市 2014年1月1日 109 向莆铁路股份有限公司 福建省福州市 2014年1月1日 110 龙岩铁路有限责任公司 福建省龙岩市 2014年1月1日 11I 泉州铁路有限责任公司 福建省泉州市 2014年1月1日 112 武夷山铁路有限责任公司 福建省南平市 2014年1月1日 113 沪昆铁路客运专线江西有限责任公司 江西省南昌市 2014年2月1曰 114 衡茶吉铁路有限责任公司 江西省吉安市 2014年7月1日 l15 赣龙复线铁路有限责任公司 江西省赣州市 2015年4月1日 II6 京福闽赣铁路客运专线有限公司 福建省福州市 2015年4月1日 117 福建港尾铁路有限责任公司 福建省漳州市 2015年4月1日 118 福建福平铁路有限责任公司 福建省福州市 2015年4月1日 119 海南铁路有限公司 海南省海口市 2014年1月1日 l20 广梅汕铁路有限贵任公司 广东省广州市 2014年1月1日 12］ 石长铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日 122 广东三茂铁路股份有限公司 广东省厂州市 2014年1月1日 123 广深铁路股份有限公司 广东省深j｜｜市 2014年1月1日 124 厦深铁路广东有限公司 广东省深训市 2014年1月1日 126 茂湛铁路有限责任公司 广东省湛江市 2014年1月1日 126 赣韶铁路有限公司 广东省韶关市 2014年1月1日 127 沪昆铁路客运专线湖南有限责任公司 糊南省长沙市 2014年1月1日 128 湖南城际铁路有限公司 湖南省长沙市 2014年1月1日 129 黔张常铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1日 130 怀邵衡铁路有限责任公司 湖南省长沙市 2014年1月1曰 l31 广东深茂铁路有限责任公司 广东省江门市 2014年2月20日 广东省广州市 2016年8月4日 132 广州东北货车外绕线铁路有限责任公 司 133 赣深铁路（广东）有限公司 广东省深训市 2018年12月13日 134 广西沿海铁路股份有限公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日 135 柳南铁路有限责任公司 广西壮族自治区南宁市 2014年1月1日 136 l37 138 139 l40 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 l54 155 156 157 158 159 160 贵州水红铁路有限责任公司 贵州省六盘水市 2014年1月1日 l61 云桂铁路云南有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日 162 沪昆铁路客运专线云南有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日 163 昆明东南环线铁路有限责任公司 云南省昆明市 2015年8月10日 164 兰渝铁路有限责任公司 甘肃省兰州市 2014年1月1日 165 敦煌铁路有限责任公司 甘肃省敦煌市 2014年1月1曰 166 甘肃省兰州市 2014年1月1日 167 甘肃省兰州市 2014年11月1日 168 甘肃省天水市 2015年7月1日 l69 甘肃省兰州市 2015年8月1日 170 宁夏回族自治区吴忠市 2016年5月6曰 新疆维吾尔自治区乌鲁木 171 齐市 新疆维吾尔自治区库车市 172 173 新疆维吾尔自治区乌鲁木 齐市 —＿ 新疆维吾尔自治区乌鲁木 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年8月1日 l74 兰新铁路新疆有限公司 175 哈罗铁路有限责任公司 176 新疆盈路通物流有限责任公司 177 新疆和若铁路有限责任公司 l78 哈木铁路有限公司 青海省西宁市 2014年1月1日 179 中铁铁龙集装箱物流股份有限公司 辽宁省大连市 2014年1月1日 齐市 新疆维吾尔自治区哈密市 新疆维吾尔自治区乌鲁木 齐市 ＝— — 新疆维吾尔自治区巴州且 末县 2014年9月1日 2016年7月1日 2018年12月3日 ｜｜｜｜｜【 ■■■■■■■■咀■■■』『｜｜｜｜』｜』‖‖」■ ｜ 附件3: 国铁集团取消汇总纳税分支机构名单 序号 ｜ 1 2 3 4 5 原分支机构名称 ｜顾有限责任公■ ｜丰沛铁路股份有限公司 分支机构所在地 江苏省南京市 取消汇总纳税时间 2019年1月1日 ｜ ■‖■■■■■·‖‖‖‖‖□■■■■■】】■】』■‖■■】□□□】】■〗■■■■‖□】】】】】‖·■』】■■ 信息公开选项: 主动公开 抄送: 中国国家铁路集团有限公司’财政部各地监管局’国家税务总 ｜ 局驻各地特派员办事处。 财政部办公厅 2020年11月11日印发 ｜｜｜｜露霹露露赣霹露霹露｝｜｜｜ 比 ｝