西安医学院预算管理办法（修订）（点击下载）.pdf

西医发〔2019〕139 号 关于印发《西安医学院 预算管理办法（修订）》的通知 机关各处室，各学院（部、所），各附属医院: 《西安医学院预算管理办法（修订）》经 2019 年 10 月 21 日院长办公会审定通过，现予印发，请各部门认真学习，遵照 执行。 西安医学院 2019 年 10 月 23 日 抄送：校领导 西安医学院党政办公室 2019 年 10 月 23 日印发 - 1 - 西安医学院预算管理办法（修订） 第一章 第一条 总则 为加强学校预算管理，优化学校资源配置，发挥 预算的分配和监督职能，提高资金使用效益。根据《预算 法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》、《西 安医学院财务管理办法》，结合学校实际，特制定本办法。 第二条 学校预算编制遵循“量入为出、收支平衡、统筹 兼顾、保证重点”的总原则。收入预算积极稳妥；支出预算按 照“确保人员经费、确保日常运转、确保学校工作重点”的思 路，严格控制因公出国（境）经费、公务接待经费、公务用车 经费、会议费、培训费等一般性支出，加强对财政专项经费的 统筹力度，保证重点支出，优先支持学校内涵式发展，注重预 算绩效考核，稳步提高教学、科研、管理等各项活动的基本运 转保障水平，努力降低运行成本。 第三条 学校年度预算编制须结合中长期财务收支计划， 结合预算执行情况，根据预算年度事业发展目标和学校实际财 力，实行零基预算，在充分调查研究的基础上编制年度预算方 案。 第四条 预算年度自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第二章 第五条 预算管理职责与分工 学校党委会负责审定学校预算方案；校长办公会 负责审议学校预算方案；财经工作领导小组负责拟定学校预算 - 2 - 总体框架，预算的前期论证和项目的初步审议。 第六条 财务处组织编制预算和预算调整方案，监督各部 门的预算执行；组织开展预算绩效评价；向校长办公会和党委 会报告预算执行情况，向教育厅报送学校预算和决算，落实各 项预算经费。 校内各单位是学校的二级预算单位，负责编制本单位年度 预算以及管理职能范围内的全校性项目预算，组织和监督本单 位预算和所管理的项目预算的执行。 独立核算单位负责编制本单位年度收支预算，按学校管理 权限和决策程序审定后执行。 第三章 第七条 预算编制范围 预算是按学校事业发展目标和计划编制的年度财 务收支计划。预算内容包括：收入预算、基本支出预算、专项 支出预算。 第八条 收入预算包括财政补助收入、教育事业收入、科 研事业收入、附属单位上缴收入、其他收入和学校预算年度可 使用的事业基金。 收入预算坚持积极稳妥的原则，既要考虑经费来源渠道的 增加和收入的增长，又要尽量核实收入，避免赤字隐患。 （一）财政补助收入根据财政部门核定的定额和补助标准 编列。 （二）上级补助收入按上级主管部门核定的定额和补助标 - 3 - 准编列。 （三）事业收入根据具体的收入项目确定，凡明确有收费 标准的项目，要根据有关业务量和收费标准计算，无收费标准 的项目，则要按上年执行情况，结合本年度有关因素编列。 （四）附属单位上缴收入和其他收入根据本年度业务活动 情况和上年收入完成情况编列。 第九条 支出预算包括基本支出和专项支出。其中：基本 支出包括基本人员支出和基本运行支出。 第十条 基本人员支出包括工资福利支出和对个人和家庭 补助支出，基本人员支出预算的编制由财务处与人事处、学生 处等部门沟通后，按国家有关政策、标准和编制人数等，结合 学校实际情况计算编列。 第十一条 基本运行支出包括党政管理单位的办公费、差 旅费、电话费，教学和教辅单位的教学业务费、教学管理费、 毕业设计费、实验实习费、体育维持费、研究生业务费、学生 活动费、招生费和就业费等，后勤单位的水电费、天然气费 等。 （一）基本运行支出预算编制，采用定额定员办法。具体 定额标准根据国家有关政策和学校财务状况每年确定一次。 （二）因公出国（境）经费、公务接待经费、公务用车经 费、 会议费、培训费等费用实施严格控制。会议费、培训费 均需编制收支预算表。 - 4 - 第十二条 专项支出预算编制方法 （一）专项支出预算编制采用零基预算法。 （二）专项支出预算实行申报制，原则上未纳入项目库管 理的项目不列入当年预算。 第四章 第十三条 预算编制程序 预算编制按照“归口管理”原则，实行“二上 二下”的基本流程。校内综合预算在部门预算基础上编制。 第十四条 每年 8 月，财务处以预算编制文件形式通知各 部门申报次年年度预算和三年专项支出规划建议，财务处汇总 编制学校年度预算建议方案，上报省教育厅和省财政厅（一 上）。 第十五条 省教育厅下达预算控制数，同时财务处根据学 校情况下达各单位基本经费预算控制数（一下）。 第十六条 财务处根据省教育厅下达的预算控制数和各单 位上报的控制数调整情况编制校内部门预算，按有关程序报学 校相关会议审定（二上）。 第十七条 学校审批及省教育厅下达预算批复后财务处负 责下达预算经费（二下）。同时按照上级主管部门要求对部门 预算予以公开。 第十八条 新增专项预算编制经单位论证、申报后，按学 校预算编制程序审定后下达执行。 第五章 项目库管理 - 5 - 第十九条 项目库是指对校内各类专项进行规范化管理的 数据库系统。所有项目都必须经归口管理部门征集、论证、申 报、审核环节后纳入项目库。项目库实施动态管理机制，原则 上未纳入项目库管理的项目不得申报预算。 第二十条 纳入项目库管理的项目必须设定绩效目标，绩 效目标是预算安排的重要依据，按照“谁申请资金，谁设定目 标”的原则，绩效目标由各申请部门设定。 第二十一条 绩效目标应清晰反映项目内容、具体活动和 支出需求，做到立项依据政策化、实施方案合理化、绩效目标 科学化、项目活动清单化、经费开支定额化。在预算执行中按 照确定的绩效目标及指标由项目归口管理单位实行定期监控， 对偏离绩效目标的项目，及时采取措施予以纠正。 第二十二条 设定的绩效目标应当符合以下要求： （一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展计 划、学校事业发展规划及单位职能等要求，并与相应的预算支 出内容、范围、方向、效果等紧密相关。 （二）合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和科学 论证，符合客观实际，遵循普遍规律，能够在一定期限内如期 实现。 （三）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划 数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。 第二十三条 - 6 - 绩效目标的审核。按照“谁分配资金，谁审 核目标”的原则，经费使用单位按照要求设定预算绩效目标， 随同预算需求提交归口管理部门，整理汇总后提交财务处。绩 效目标确定后，一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调 整的，应按照绩效目标管理要求和预算调整流程报批，并随调 整预算一并上报调整后的绩效目标。 第二十四条 项目库分为财政资金项目库和自筹资金项目 库，财政资金项目库按照归口管理的原则结合财政专项重点支 持方向和项目要求提前征集项目，做好项目库建设工作；自筹 资金项目库由校内各单位根据事业发展情况，统筹研究三年规 划期内拟实施的支出项目，编制三年中期规划，实行滚动调 整，提前开展项目的可行性论证、绩效设定等前期工作，确保 重点支出需要，优化资金分配，提高专项预算的准确性和可执 行性。 第二十五条 项目库项目纳入预算后，学校可根据会议决 定选择部分项目建设情况按指定方式、指定时间予以信息公 开，包括项目立项内容、建设方案、立项金额、建设完成情况 等方面。 第六章 第二十六条 预算执行和调整 预算执行及资金使用必须贯彻“科学规划、 落实责任、突出效益、安全合规”的原则，切实保证学校预算 资金发挥最大效益。 第二十七条 校长是学校预算执行工作的总负责人；各分 - 7 - 管校领导负责所分管单位、分管项目的预算执行工作。各部门 负责人是本单位预算执行工作的责任人，对本部门收支预算及 归口管理的经费预算执行结果及效果负责。各项目负责人是项 目建设和经费使用的责任人，对项目预算执行结果及效果负 责。 第二十八条 各部门根据当年收支预算的执行任务，在其 职责范围内对收支预算执行进度进行跟踪督查，确保本单位及 管理下拨的经费按时完成预算执行进度。 第二十九条 根据上级主管部门对预算执行进度的要求， 每年 6 月、9 月、10 月、11 月底，原则上收支预算执行进度 应分别达到 50%、80%、90%、95%。 第三十条 预算执行进度定期报告制度。财务处从 6 月 起 每月对校内各单位预算经费收支情况进行统计分析，定期 向分管校领导报送《分管部门预算支出进度报告》，向各部门 下发《部门预算支出进度月报》，并向预算执行进度缓慢的部 门发放《预算执行进度督办函》。 第三十一条 每年不定期开展预算执行情况检查工作。 第三十二条 建立预算执行进度约谈制度。对连续两次不 能达到预算执行进度要求的单位，由分管财务的校领导约谈执 行进度缓慢的单位负责人。 第三十三条 年度预算的调整。为了保证学校预算的严肃 性、有效性，预算在执行过程中原则上不予调整项目或追加预 - 8 - 算。 （一）预算年度内，如遇国家政策调整、学校事业任务的 重大变化、偶发事件等对预算的执行产生重大影响确需调整预 算的，预算调整程序按照本办法执行，预算调整原则上每半年 调整一次。 （二）调整预算首先应调整收入预算，然后相应调增或调 减支出预算。在无收入来源增加时原则上不得追加支出预算。 调整预算时首先由部门提出申请、报财务处审核后，由分管校 领导和分管财务校领导提出意见后报学校相关会议研究。 （三）已经审核确定的预算项目，根据实际情况需要停止 执行时，由经办部门书面申请，经归口管理部门和分管校领导 审核后报送财务处，经分管财务校领导批准后予以终止，未使 用的预算经费收归学校。 （四）若原有项目需改变项目建设内容，必须重新进行可 行性论证，经归口管理部门审核后报送财务处。 第七章 第三十四条 预算绩效考核 预算执行绩效考核（以下简称绩效考核）是 指学校根据各部门设定的预算绩效目标，运用科学、合理的绩 效评价指标、评价标准和评价方法，对收支预算执行的经济 性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。绩效考核结果报 学校财经工作领导小组审议。 第三十五条 绩效考核应当遵循以下基本原则： - 9 - （一）科学规范原则。绩效考核应当执行规定的程序，按 照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。 （二）公正公开原则。绩效考核应当符合真实、客观、公 正的要求。 （三）分级分类原则。绩效考核由财务处、各经费管理或 使用部门根据评价对象的特点分类组织实施。 （四）绩效相关原则。绩效考核应当针对具体支出及其产 出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧 密对应关系。 第三十六条 绩效考核的主要依据： （一）国家相关法律、法规和规章制度，国民经济和社会 发展规划； （二）预算管理制度、财务管理办法、财务会计资料； （三）教育及相关行业政策、历史数据、行业标准、达标 标准、专业技术规范及计划标准等； （四）学校中长期事业发展规划，学校、各单位相关的职 能、年度工作要点和重点目标任务； （五）各经费管理或使用部门的职能职责及年度工作计划 或 项目规划； （六）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，学校 下达的经费预算，年度预算执行情况； （七）其他相关资料 - 10 - 第三十七条 绩效考核参照以下程序执行： （一）各部门自评。当年预算期满后，各部门对本部门管 理及归口管理的各项经费开展考核工作，形成自评报告会同决 算报财务处。 （二）财务处与各单位共评。根据学校财经领导小组确定 的绩效考核的项目，财务处会同经费管理单位共同评价，形成 考核报告报财经领导小组。 （三）财经领导小组审议。财经领导小组对财务处提交的 考核报告进行审议。 第三十八条 财务处应及时整理、归纳、分析、反馈绩效 考核结果并报财经领导小组审议，并将其作为改进预算管理和 安排以后年度预算的重要依据。 第三十九条 绩效考核结果按照信息公开的有关规定在校 内公开。 第八章 第四十条 年度决算 年度决算由财务处负责编制，各部门需及时提 供有关决算资料；校内各部门在预算年度终了后编制本部门决 算，按照规定的时间报财务处审核汇总。年度决算编制的具体 要求，由财务处根据上级主管部门要求安排部署。 第四十一条 编制年度决算时，必须符合国家有关制度、 做到收支数据准确、内容真实完整、报送及时。年度决算报告 经校长审批后，报上级主管部门审查和批准。 - 11 - 第四十二条 年度决算情况应向校长办公会、党委常委 会、教职工代表大会报告并按照上级主管部门的批复向社会予 以公开。 第九章 第四十三条 预算执行监督 各部门自行调整和变更预算项目，改变资金 用途或扩大开支范围以及开支标准时，财务处有权拒绝执行， 不予办理报销和付款业务。 第四十四条 各部门经费负责人应加强本部门经费管理， 对在预算执行过程中玩忽职守，造成经济损失，或者弄虚作 假，违纪违法的责任人，将给予经济处罚和行政处分，情节严 重的要追究法律责任。 第四十五条 审计处根据相关规定对学校预算执行情况实 施审计监督。 第十章 第四十六条 附 则 若本办法与上级文件相抵触的，以上级文件 为准。本办法由财务处负责解释和修订。 第四十七条 本办法自颁布之日起执行，原《西安医院 （系、部）预算管理暂行办法》（西医发〔2008〕26 号）同 时废止。 - 12 -