大连海洋大学专项资金审计实施办....pdf

大海大校发〔2016〕83 号 关于印发《大连海洋大学专项资金 审计实施办法》的通知 各院（部） 、处（办） 、馆： 现将《大连海洋大学专项资金审计实施办法》印发给你们， 请遵照执行。 大连海洋大学 2016 年 7 月 14 日 —1— 大连海洋大学专项资金审计实施办法 第一章 第一条 总 则 为规范和加强专项资金使用及管理，提高专项资金 使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计 工作规定》和《大连海洋大学内部审计工作规定》等有关规定， 结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称专项资金包括： （一）中央、省级财政等上级主管部门为支持学校各项建设 而下达的财政专项资金。主要包括中央支持地方高校发展专项资 金在内的国家和各级重点“工程”专项，重点学科专项，重点实 验室专项，重大平台专项，科研专项，基本建设专项（不含新校 园建设项目），维修改造专项，人才专项，党建工作专项，思想 政治工作专项，创新团队专项，质量工程专项，精品课程专项， 学生奖助学金专项等教学、科研、管理各工作领域的发展建设专 项资金。 （二）社会企事业单位通过合作、捐赠等形式提供给学校指 定用于某项目或某领域工作的专项资金。 （三）学校自筹经费安排的指定项目或用途的专项资金。主 要包括学科建设、科学研究、教学改革、专业建设、基本建设、 设备购置、维修改造以及其他专项资金项目。 第三条 —2— 本办法所称专项资金审计，是指审计处依法对校内 各单位管理和使用专项资金的财务收支及其经济活动的真实性、 合法性和效益性进行的审查和评价活动。 第二章 第四条 审计的依据与内容 专项资金审计的依据： （一）国家相关法律、法规、政策； （二）上级主管部门和学校制定的相关规章制度； （三）上级主管部门下达的投资计划、经批准的项目任务书、 项目经费预（决）算、项目合同（协议）等有关资料。 第五条 专项资金审计的主要内容： （一）审查项目立项及批复情况。项目资金是否按批复的预 算及时足额拨付，配套资金是否及时足额到位； （二）审查项目预算的合理性和调整的合规性。资金使用是 否按项目进行单独核算、专款专用，有无截留、挪用、挤占、抵 拨、虚报、收受回扣和损失浪费等情况； （三）审查专项资金管理制度的健全有效性。财务管理和内 控制度是否健全有效； （四）审查会计信息的真实有效性。会计核算是否规范，各 项开支是否真实合理，项目经费决算是否与财务账簿一致； （五）审查资产购置与使用情况。资产采购及招标程序是否 合法，合同签署及执行是否合规，固定资产是否纳入学校国有资 产统一管理，所购仪器设备是否正常运行； （六）审查建设项目计划（协议）执行与完成情况。有无擅 —3— 自变更项目计划，有无超计划、超标准、超面积、超预算的计划 外工程等问题； （七）审查专项资金使用的效益性。以批复的可行性研究报 告和项目预算文本确定的绩效目标为依据，对专项资金使用的社 会效益、经济效益、环境效益进行评估。 第三章 第六条 审计实施 审计处根据上级主管部门的要求、拨款单位的委 托、学校内部管理的需要等，确定专项资金审计项目，列入年度 审计工作计划，报主管校领导批准后实施。 第七条 审计处应在实施专项资金审计 5 日前，向被审计单 位送达审计通知书。如有特殊情况，经主管校领导批准，可以直 接持审计通知书实施审计。 第八条 在实施专项资金审计时，可根据不同情况，采用送 达审计、就地审计或两者相结合的审计方式。 第九条 用于基建、修缮等工程项目的专项资金，按照《大 连海洋大学建设、修缮工程项目审计实施办法》的规定实施审计。 第十条 审计过程中涉及到的单位、项目组及相关人员，要 积极配合审计工作，在规定时限内提供与审计事项有关的资料并 对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、 拖延或提供虚假信息。 第十一条 被审计单位和项目组应提供的资料： （一）有关法律、法规以及专项资金管理办法等规章制度； —4— （二）项目可行性研究报告、项目任务书、项目验收报告； （三）项目预算执行报告或经费决算报告； （四）项目组织管理及经费管理情况； （五）项目绩效考评自评报告及项目绩效评价专家考评书； （六）项目采购、招标、合同等管理情况； （七）项目采购固定资产的管理使用情况； （八）上级主管部门和学校职能部门审计或检查的书面结 论； （九）其他相关资料。 第十二条 审计组了解与审计项目相关的基本情况，熟悉有 关政策和制度，分析相关的基础资料、资源状况、管理制度以及 评价标准等，在此基础上制定切实可行的审计实施方案并报审计 处处长批准。 第十三条 审计组根据审计实施方案确定的具体审计目标 和审计内容实施审计，获取审计证据，填写审计工作记录，编制 审计工作底稿。 第十四条 审计组根据项目目标、审计证据、审计评价撰写 客观公正、实事求是的审计报告。 第十五条 审计组按规定程序实施审计后，应将审计报告书 面征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起 10 日内提出书面意见；10 日内没有提出书面意见的，视为无异议。 第十六条 审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进 —5— 一步核实情况，对审计报告作出必要的修改，连同被审单位的书 面意见一并报审计处。 第十七条 审计处按照规定程序对审计组的审计报告进行 审定，经主管校领导批准后，将审计报告报送学校主要领导，同 时发送被审计单位及其他有关单位。 第四章 第十八条 审计结果运用 被审计单位或项目组在规定时间内对审计报告提 出的意见和建议进行整改落实，并将整改落实情况书面反馈审计 处。 第五章 附 则 第十九条 本办法未尽事宜按国家相关制度执行。 第二十条 本办法由审计处负责解释。 第二十一条 本办法自发布之日起实施。 大连海洋大学学校办公室 —6— 2016 年 7 月 14 日印发