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商丘师范学院文件 院行字〔2017〕175 号 商丘师范学院 关于印发《建设工程全过程跟踪审计实施办法》 的通知 校内各单位： 《建设工程全过程跟踪审计实施办法》已经学校研究通过， 现印发给你们，请抓好贯彻落实。 商丘师范学院 2017 年 9 月 22 日 — 1 — 商丘师范学院 建设工程全过程跟踪审计实施办法 第一章 第一条 总 则 为了进一步加强对建设工程项目资金的管理，规范 工程建设行为，合理控制工程造价，维护学校合法经济利益，提 高建设资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、 《教育系 统内部审计工作规定》 （教育部令第 17 号） 、 《教育部关于加强和 规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29 号）， 结合学校工程建设管理工作实际，特制定本办法。 第二条 本办法中的建设工程项目全过程跟踪审计（以下简 称“跟踪审计” ），是指从建设工程项目准备阶段开始到竣工结算 阶段为止，对项目全部经济活动的真实性、合法性和效益性进行 事前、事中、事后的审计监督。 第三条 单项工程造价在 200 万元以上的基本建设工程（包 括新建、改建和扩建工程）、装饰、修缮工程和绿化工程等项目， 应实行全过程跟踪审计。单项工程造价不足 200 万元的重点项目 根据学校要求实行全过程跟踪审计。 第四条 建设工程项目全过程跟踪审计由学校审计处负责 组织实施，根据工作需要可由审计处聘请专业技术人员或委托社 会中介机构协助实施，有关费用支出按照财政部《基本建设财务 管理规定》列入建设成本。 — 2 — 第二章 第五条 相关单位职责 审计处主要职责 （一）负责建设工程项目跟踪审计工作的组织协调，成立项 目审计组，制定跟踪审计实施方案，处理跟踪审计过程中遇到的 问题。 （二）做好社会中介机构的委托、管理和监督工作，对社会 中介机构的相关意见进行审查和确认。 （三）定期参加有关工程项目建设工作会议，及时了解工程 进度、设计变更、变更签证等与造价相关的信息。 （四）参与审定最终的工程结算造价，记录跟踪审计过程， 收集整理跟踪审计资料，及时归档。 第六条 工程管理部门主要职责 （一）支持和配合跟踪审计工作，及时提供与工程造价相关 的完整、准确资料。 （二）及时通知审计组参加被审计项目前期阶段的相关工 作，提前通知审计组参加与被审计项目相关的图纸会审、工程例 会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动。 （三）督促工程监理和施工单位认真履行审计程序，落实审 计意见。 （四）对需要审计的资料签署建设项目管理部门意见。协同 审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。 第三章 全过程跟踪审计的内容 — 3 — 第七条 全过程跟踪审计涉及到工程建设的各个阶段，主要 包括工程前期阶段、施工阶段和竣工结算阶段。 第八条 工程前期阶段 （一）项目立项及可行性研究阶段 1.检查项目立项的决策程序是否合规。 2.审核项目投资概算，为学校立项决策提供参考。 （二）勘察设计阶段 1.审核勘察设计招标文件及勘察设计合同。主要审核相关内 容的完整性，程序的合规性，收费的合理性。审核勘察设计合同 中责、权、利及违约条款的完整性，对低劣设计质量的索赔约定 的合理性等。 2.参加初步设计的审查会议，提供合理的咨询意见。 3.对项目投资概算进行审核。 （三）招投标阶段 1.审核招标文件 本阶段审核招标文件内容的完整性、严密性，招标程序的合 规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性，重点审核计价依 据、价款结算与调整办法、合同主要条款等。 2．审核工程量清单和招标控制价 审核工程量清单中主要工程量的计算是否准确，清单项目的 编制、特征描述是否准确、完善，是否存在明显漏项;招标控制 价是否合理。 — 4 — 3.审核招标答疑文件 主要审核文件内容表述的准确及完整性。 4.检查招标程序的执行 检查整个招标程序的执行是否与国家相关的法律、法规及招 标文件中明确的程序相符。 5.在中标公示期内或合同签订前完成对中标候选人投标文 件的初步核查。 （四）施工合同审核阶段 1.施工合同包括建设项目的总承包合同和建设单位分包项 目的分包合同。 2.主要审核合同主体的合法性，合同内容与招标文件、投标 文件是否一致，工程量变更、设备材料价款调整、结算依据、审 计条款等内容表述是否合规、合理、准确、完整。 3.施工合同签订前须事前审计。 第九条 施工阶段 （一）审计组应派人参加施工前的图纸会审，工程管理部门 应将图纸会审意见及时报备审计处。审计处在施工阶段要审核是 否严格按会审后的施工图组织施工。 （二）隐蔽工程验收 学校工程管理部门的现场负责人须在工程项目隐蔽之前及 时通知审计组进行监督，并做好跟踪审计需要的书面记录、照相、 摄像、电子文档等。未经学校工程管理部门的现场负责人、监理 — 5 — 工程师、审计组代表、施工单位现场负责人共同签证确认的隐蔽 工程不得进入工程竣工结算。自行封闭的隐蔽工程不予结算审 计。 （三）参与大宗材料、设备的招标采购工作及其价格咨询工 作 1.施工前工程管理部门、监理部门、审计组、施工单位派出 主要负责人，根据实际情况确定项目的主要材料和设备，形成书 面资料。 2.审核材料设备的采购程序是否符合国家和学校的相关规 定，价格是否合理。 3.审核大宗材料设备招标采购文件及相关资料，参加招投标 会议。 4.招标结束后，将中标单位的投标文件、双方签订的供货合 同备案，作为工程结算审计的依据。 5.需市场考察和市场询价确定采购的材料设备，审计组派人 参加考察小组，进行市场考察和询价确定材料设备价格，考察纪 要和有关资料应及时备案，作为结算审计依据。 6.建设工程项目的主要材料和设备，进场使用前应由工程管 理部门、监理单位和审计组代表人员进行确认。 （四）审核工程预付款、进度款 主要审核是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度 及实物工程量相符，计量计价方式及支付办法是否与合同约定相 — 6 — 符，是否存在重复申报或将学校直接采购的材料、设备虚报的现 象，工程预付款是否按合同约定比例支付和扣回等。 （五）审核设计变更和变更工程签证 1.对设计变更主要审核：是否符合设计变更的批准程序，是 否由主张变更的单位或部门以书面报告形式提出，是否经过可行 性论证，是否有变更费用预算书，设计变更引起造价变化的是否 能作为结算依据。重大设计变更，尤其是可能引起工程造价超出 工程投资总额控制目标的设计变更，必须事先论证，按审批程序 报批。 2.对变更工程签证主要审核：是否符合工程签证的管理程序 和批准权限，实际发生的变更内容是否与设计变更内容相符，计 量计价方式是否与合同有关条款约定相符（或另做合理约定）， 能否作为结算依据。 3.未经学校工程管理部门负责人、监理单位监理工程师、审 计组人员、施工单位负责人共同签证确认的变更工程量不得进入 工程竣工结算；与工程质量有关的设计变更，须经设计单位签字 盖章确认批准后，方可实施，其工程量进入竣工结算。 4. 变更签证的批准权限： 变更预算金额在 1 万元以下的，由项目主管校领导审批； 变更预算金额在 1 万元（含 1 万元）以上、5 万元以下的， 由项目主管校领导审核后，报校长审批； 变更预算金额在 5 万元（含 5 万元）以上、20 万元以下的， — 7 — 经相关校领导审核后，报校长办公会批准； 变更预算金额在 20 万元（含 20 万元）以上的，或变更预算 总金额超出工程合同价 10%以上的，经校长办公会研究后，报学 校党委会批准。 （六）审核索赔费用 1.在工程实施过程中，对可能引起索赔的因素重点跟踪，并 及时提供相关咨询建议，力求避免索赔事件的发生。对已经发生 的索赔事件，根据合同的约定，收集相关的证据资料，及时做好 事件发生、发展、终结等相关记录，积极配合工程管理部门及时 处理索赔事件。 2.对由于施工单位的过错而引起的质量缺陷和工期延误等， 积极协助工程管理部门及时提出反索赔。 第十条 竣工结算阶段 （一）工程竣工验收后,按建筑施工合同约定的时间，工程 管理部门对竣工结算书及所有的竣工结算资料进行审核，审核完 毕后送交审计处。 工程竣工结算资料主要包括：招投标文件和中标资料；工程 施工合同，补充协议书；地质勘探报告和签字盖章后的竣工图纸； 施工图会审纪要；工程结算书及工程量计算书；甲方直接供应设 备、材料的清单和合同书；设备、材料价格证明资料；设计变更 图纸和工程签证单；隐蔽工程验收资料、质量验收合格资料和工 程竣工验收报告；与工程造价相关的其他资料。 — 8 — （二）根据审计工作需要，审计组会同被委托的社会中介机 构协调安排现场勘测，核查实际施工情况是否与竣工结算资料相 符。 （三）项目审计组在国家有关规定的时限内完成竣工结算审 计工作并出具《工程竣工结算审核报告》。 （四）结算审计过程中，如出现重大分歧，审计处将及时会 同工程管理部门、社会中介机构、监理单位和施工单位共同研究、 协商，报学校研究解决。 （五）审计处将社会中介机构、施工单位共同签字盖章确认 的《工程竣工结算审核报告》签发给工程管理部门，将必要资料 复制存档后，返还完整的原始送审资料。 第四章 第十一条 附 则 学校在拟定招标文件时，须将全过程跟踪审计内 容纳入招标文件响应的条款中，并最终列入施工合同条款。 第十二条 本办法自发布之日起施行，由学校审计处负责解 释。 商丘师范学院党政办公室 2017 年 9 月 22 日印发 — 9 —