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支持协调发展税费优惠政策指引文件目录 序号 文件名称 文 号 1 中华人民共和国增值税暂行条例 2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 3 中华人民共和国企业所得税法 4 中华人民共和国企业所得税法实施条例 5 中华人民共和国个人所得税法 6 中华人民共和国个人所得税法实施条例 7 中华人民共和国车船税法 8 中华人民共和国车船税法实施条例 9 中华人民共和国资源税法 10 中华人民共和国耕地占用税法 11 中华人民共和国房产税暂行条例 12 中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 13 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 2019 年第 39 号 14 财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶 2019 年第 52 号 段有关税收政策的公告 15 财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告 2019 年第 61 号 16 财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的 2019 年第 67 号 公告 17 财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的 2019 年第 68 号 公告 18 财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布 2019 年第 81 号 《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告 19 财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得 2020 年第 23 号 税政策的公告 20 财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告 21 财政部 税务总局关于集成电路设计企业和软件企业 2019 年度企 2020 年第 29 号 业所得税汇算清缴适用政策的公告 22 财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告 23 2020 年第 25 号 2020 年第 32 号 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路 2020 年第 45 号 产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 24 财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告 2021 年第 4 号 25 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 2021 年第 6 号 26 财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告 2021 年第 10 号 27 财政部 税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政 2021 年第 17 号 策的公告 28 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长 2021 年第 18 号 部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告 29 财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策 2021 年第 21 号 1 的公告 30 财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政 2021 年第 24 号 策的公告 31 财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告 2021 年第 27 号 32 财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告 2021 年第 29 号 33 财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得 税、增值税政策的公告 34 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告 2021 年第 34 号 2022 年第 4 号 35 财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公 2022 年第 23 号 告 36 财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续新能源汽车免征车辆 2022 年第 27 号 购置税政策的公告 37 财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公 2023 年第 7 号 告 38 财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告 39 2023 年第 8 号 财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车 2023 年第 10 号 辆购置税减免政策的公告 40 财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 〔86〕财税地字第 008 号 41 财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知 财税字〔1998〕47 号 42 财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所 财税字〔1999〕278 得税有关问题的通知 号 43 财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知 财税〔2000〕84 号 44 财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 财税〔2000〕125 号 45 财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策 财税〔2003〕26 号 问题的通知 46 财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知 财税〔2003〕183 号 47 财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策 财税〔2007〕11 号 问题的通知 48 财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问 财税〔2007〕13 号 题的通知 49 财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关 财税〔2008〕24 号 税收政策的通知 50 财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政 财税〔2008〕62 号 策问题的通知 51 财政部 国家税务总局 国家发展和改革委员会关于公布《公共基础 财税〔2008〕116 号 设施项目企业所得税优惠目录（2008 年版）》的通知 52 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知 53 财税〔2008〕137 号 财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题 财税〔2009〕59 号 的通知 54 财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的 财税〔2009〕65 号 2 通知 55 财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠 财税〔2009〕70 号) 政策问题的通知 56 财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的 财税〔2009〕122 号 通知 57 财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市 财税〔2010〕44 号 维护建设税和教育费附加的通知 58 财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策 财税〔2010〕111 号 问题的通知 59 财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等 财税〔2010〕121 号 政策的通知 60 财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收 财税〔2011〕47 号 抵免问题的通知 61 财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策 财税〔2011〕53 号 的通知 62 财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知 财税〔2011〕100 号 63 财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末 财税〔2011〕107 号 留抵税额的通知 64 财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区 财税〔2011〕112 号 企业所得税优惠政策的通知 65 财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节 财税〔2012〕10 号 水项目企业所得税优惠政策问题的通知 66 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 财税〔2012〕27 号 展企业所得税政策的通知 67 财政部 国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有 财税〔2013〕65 号 关企业所得税政策问题的通知 68 财政部 国家税务总局关于企业和自收自支事业单位向职工出租的 财税〔2013〕94 号 单位自有住房房产税和营业税政策的通知 69 财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 财税〔2013〕101 号 70 财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政 财税〔2014〕24 号 策的通知 71 财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和 财税〔2014〕51 号 消费税政策的通知 72 财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠 财税〔2014〕55 号 政策问题的补充通知 73 财政部 国家税务总局 证监会关于 QFII 和 RQFII 取得中国境内的 财税〔2014〕79 号 股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知 74 财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机 财税〔2014〕81 号 制试点有关税收政策的通知 75 财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问 财税〔2014〕109 号 题的通知 76 财政部 国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税处理问题的 财税〔2014〕116 号 3 通知 77 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓 财税〔2015〕6 号 励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 78 财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政 财税〔2015〕116 号 策推广到全国范围实施的通知 79 财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣 财税〔2015〕119 号 除政策的通知 80 财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收 财税〔2015〕125 号 政策的通知 81 财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节 财税〔2016〕23 号 契税营业税优惠政策的通知 82 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建 财税〔2016〕25 号 设费政策及征收管理问题的通知 83 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36 号 84 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集 财税〔2016〕49 号 成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 85 财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知 财税〔2016〕52 号 86 财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充 财税〔2016〕70 号 通知 87 财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于完善 财税〔2016〕85 号 新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知 88 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政 财税〔2016〕101 号 策的通知 89 财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机 财税〔2016〕127 号 制试点有关税收政策的通知 90 财政部 国家税务总局关于集成电路企业增值税期末留抵退税有关 财税〔2017〕17 号 城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知 91 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先 财税〔2017〕79 号 进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 92 财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通 财税〔2018〕13 号 知 93 财政部 税务总局 证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放 财税〔2018〕21 号 税收政策的通知 94 财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路 财税〔2018〕27 号 生产企业有关企业所得税政策问题的通知 95 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知 财税〔2018〕32 号 96 财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知 财税〔2018〕38 号 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸 97 易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国 财税〔2018〕44 号 实施的通知 98 财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加 财税〔2018〕64 号 计扣除有关政策问题的通知 4 99 财政部 税务总局 工业和信息化部 交通运输部关于节能 新能源 财税〔2018〕74 号 车船享受车船税优惠政策的通知 100 财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结 财税〔2018〕76 号 转年限的通知 101 财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比 财税〔2018〕99 号 例的通知 102 财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以 财税〔2018〕102 号 分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知 103 财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增 财税〔2018〕108 号 值税政策的通知 104 财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知 财税〔2018〕135 号 105 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题 财税〔2018〕164 号 的通知 106 财政部 税务总局关于继续对城市公交站场 道路客运站场 城市轨 财税〔2019〕11 号 道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知 107 财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营 财税〔2019〕16 号 性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知 108 财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通 财税〔2019〕17 号 知 109 财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵 财税〔2019〕21 号 创业就业有关税收政策的通知 110 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步 财税〔2019〕22 号 支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 111 财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知 财税〔2019〕46 号 112 财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知 财税〔2020〕31 号 113 财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政 财税〔2020〕32 号 策的通知 114 财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产 财税〔2020〕38 号 业企业所得税政策的通知 115 财政部 税务总局关于新疆困难地区及喀什、霍尔果斯两个特殊经 财税〔2021〕27 号 济开发区新办企业所得税优惠政策的通知 116 财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政 财税〔2021〕29 号 策的通知 117 财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所 财税〔2021〕30 号 得税优惠政策的通知 118 财政部 海关总署 税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区临港 财税〔2021〕3 号 新片区有关增值税政策的通知 119 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于印发新疆困难 财税〔2021〕42 号 地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知 120 财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的 财税〔2022〕3 号 通知 121 财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的 财税〔2022〕19 号 5 通知 122 财政部 税务总局关于广州南沙个人所得税优惠政策的通知 财税〔2022〕29 号 123 财政部 税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知 财税〔2022〕40 号 124 财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税 财关税〔2008〕90 政策的通知 号 125 财政部 海关总署 国家税务总局关于边民互市进出口商品不予免 财关税〔2010〕18 税清单的通知 号 126 财政部 工业和信息化部 海关总署 税务总局 能源局关于印发《重 财关税〔2020〕2 号 大技术装备进口税收政策管理办法》的通知 127 财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发 财关税〔2021〕4 号 展进口税收政策的通知 财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关 128 于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通 财关税〔2021〕5 号 知 129 财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口 财关税〔2021〕23 税收政策的通知 号 130 财政部等十一部门关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策 财关税〔2021〕24 管理办法的通知 号 131 财政部 海关总署 税务总局关于“十四五”期间进口科学研究、科 财关税〔2021〕44 技开发和教学用品免税清单（第一批）的通知 号 132 国家税务总局关于发布《企业重组企业所得税管理办法》的公告 2010 年第 4 号 133 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 2011 年第 13 号 134 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 2011 年第 25 号 的公告 135 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题 2012 年第 12 号 的公告 136 国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题 2012 年第 55 号 的公告 137 国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增 2013 年第 23 号 股本个人所得税问题的公告 138 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告 2013 年第 62 号 139 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 2013 年第 66 号 140 国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关 2014 年第 1 号 事项的公告 141 国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得 2015 年第 14 号 税问题的公告 142 国家税务总局关于非货币资产投资企业所得税有关征管问题的公 2015 年第 33 号 告 143 国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告 2015 年第 40 号 144 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的 2015 年第 48 号 公告 145 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公 2015 年第 80 号 6 告 146 国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题 2015 年第 82 号 的公告 147 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题 2015 年第 97 号 的公告 148 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免 2016 年第 29 号 税管理办法（试行）》的公告 149 国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办 2016 年第 33 号 法》的公告 150 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告 2016 年第 62 号 151 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的 2017 年第 24 号 公告 152 国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问 2017 年第 34 号 题的公告 153 国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公 2017 年第 40 号 告 154 国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收 2018 年第 53 号 预提所得税政策适用范围有关问题的公告 国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实 155 施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公 2019 年第 10 号 告 156 国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告 2019 年第 24 号 157 国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受协定待遇管理办法》的 2019 年第 35 号 公告 158 国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得 国税发〔1997〕198 税的通知 号 159 国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知 国税发〔2005〕89 号 160 国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知 国税发〔2005〕172 号 161 国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所 国税发〔2009〕80 得税优惠问题的通知 号 162 国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个 国税函〔1998〕289 人股增值所得应纳个人所得税的批复 号 163 国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理 国税函〔2004〕839 工作的通知 号 164 国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知 国税函〔2009〕591 号 165 国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定 〔1989〕国税地字第 14 号 166 国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知 〔1989〕国税地字第 142 号 7 167 西部地区鼓励类产业目录（2020 年本） 国家发展和改革委 员会令第 40 号 168 国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路 发改高技〔2021〕413 企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知 号 169 关于做好 2022 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件 发改高技〔2022〕390 企业清单制定工作有关要求的通知 号 170 工业和信息化部等部门关于印发《重大技术装备进口税收政策管理 工信部联财〔2020〕 办法实施细则》的通知 118 号 171 中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税 2021 年第 9 号 务总局公告 172 中华人民共和国工业和信息化部 国家发展改革委 财政部 国家税 2021 年第 10 号 务总局公告 173 工业和信息化部等五部门关于调整重大技术装备进口税收政策有 工信部联重装 关目录的通知 〔2021〕198 号 174 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管 国科发火〔2016〕32 理办法》的通知 号 175 科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管 国科发火〔2016〕195 理工作指引》的通知 号 176 关于印发《探矿权采矿权使用费减免办法》的通知 国土资发〔2000〕174 号 177 文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法 文市发〔2008〕51 （试行）》的通知 号 178 住房城乡建设部 财政部 国家发展改革委关于公共租赁住房和廉 建保〔2013〕178 号 租住房并轨运行的通知 8