教育事业经费报账须知（2019.4.12）.pdf

教育事业经费报账须知 教育事业核算科 2019年4月 内容提纲 01 经费报销基本规范 票据规范 审批规范 附件规范 02 常用经费管理文件重难点解读 差旅费 党建活动经费 公务接待 劳务、津贴、咨询/评审费 加班工作餐 承办会议、培训 经费报销基本规范--票据规范 发票必须由税务部门或财政部门统一监制，且要加盖收款单位的发票专用章。发票抬头必须是 学校的全称“中南林业科技大学”，经济业务内容、计量单位、数量、单价要填写完整，总计金额 的大小写必须一致。 发票、刷卡单或银行转账单、合同及销售清单等附件单位名称必须一致。“办公用品”、“电 脑耗材”、“实验试剂”等笼统内容的购物发票，必须附购物清单，增值税发票的清单要求从税控 系统出具，商场和超市的物品清单必须为收银台机打的物品明细单。实验试剂材料必须先办理入库 手续，相关学院登记备案，报账时需提供“物资材料验收单”。 经费报销基本规范--票据规范 经费报销基本规范--审批规范 经费审批的原则：谁主管、谁审批、谁负责。具体为3万元以下经费由经费审批人审批即可，3 万及以上需再经分管校领导审查，10万元及以上（日常工资、水电费、物业费等除外），还需分管 财务校领导审查，50万元及以上除经上述程序外需再报校长审查。超过10万元及以上的报账须经 计财处分管审核副处长审批，50万及以上，须再经处长审批。借款超过3万及以上须计财处分管核 算副处长审批。归口职能部门管理的经费，应再经职能部门审批。 经费报销基本规范--附件规范 1、购买货物、打印资料、用餐等费用须附明细清单；版面费附采稿通知或发表期刊的封面、目录 和对应的文章；专利费附缴费通知单或相关凭证；测试费需提供协议或合同、检测报告；公务出差 、公务接待、加班工作餐、常驻地以外地区的自驾车交通费用应附对应的审批表等。 2、所有超过200元及以上已经付款的消费原则上都应附上付款凭据。 3、超过1000元及以上的或大批同类物资，使用期限在1年以上的固定资以及所有图书资料应提供 对应部门的验收单。 4、货物、服务预算金额3万元以上的；工程预算10万元以上的，报销集中采购的支出时，需提供 发票、合同、中标通知书等相关材料。协同中心的经费参照科研经费管理，学科经费属于专项经费 ，3万元以上盖学校合同章。 5、国外报销凭证需用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由国际合作与交流处盖章。 6、附件黏贴规范。 A4版差旅票据粘贴视频演示.mp4 A4版出租车票粘贴视频演示.mp4 差旅费报账规定 1、明确“常驻地” 2018年湖南省财政厅下发了《湖南省省直机关差旅费管理办法有关问题的解答》，文件中明确了 常驻地为长沙城区，指芙蓉区、天心区、岳麓区、开福区、雨花区、望城区（乡镇除外）、长沙县城 （星沙街道、泉塘街道、湘龙街道范围内），在此区域开展公务活动不属于出差。往返长沙城区至黄花 机场不属于出差。 2、报销标准 实行凭据报销与定额包干相结合。城市间交通费和住宿费在标准范围内据实报销，伙食补助和市内 交通补助凭城市间交通费和住宿费票据定额包干核发。 （1）城市间交通费 轮船（不包括 旅游船） 飞机 其他交通工具 （不包括出租 车和市内交通） 厅局级及相当职务人 火车软席（软座、软卧）、高铁/ 员（如正高职称人员） 动车一等座、全列席列车一等软座 二等舱位 经济舱 凭据报销 其他人员 三等舱位 经济舱 凭据报销 职 务 标 准 项 目 火车（含高铁、动 车、全列软席列车） 火车硬席（硬座、硬卧）、高铁/ 动车二等座、全列席列车二等软座 差旅费报账规定 对应产生的订、退、改票费，民航发展基金，燃油附加费，每人次一份保险费等可据实报销。因特 殊地理环境原因选择自驾或租车的可据实报销过路过桥费、租车费和按实际公里数折算的油费。 （2）住宿费 根据学校差旅费管理办法规定按级别、分地区确认住宿标准。 （3）伙食补助 西藏、青海、新疆为120元/人·天，其他地区100元/人·天，由接待单位接待用餐的应向接待单位交 纳伙食费。对于参加收费会议或培训的，原则上不再发放期间的伙食补助。 差旅费报账规定 （4）市内交通补助 80元/人·天,确因工作需要，经经费审批人同意可据实报销。对于参加会议或培训住在 指定酒店的，原则上不再发放期间的市内交通补助。 3、报销凭据 财务票据、公务出差审批表、培训或会议通知（针对参加培训或会议） 4、其他注意事项 （1）单程票据 出差人员说明情况并提供证明，经单位领导批准，可按标准发放补助。 差旅费报账规定 （2）工作人员出差提前出发或推迟返程的 经单位领导批准，城市间交通费按照不高于直接往返单位和出差目的地规定等级公共 交通工具的票价报销，超出部分由个人自理;伙食补助费、市内交通费、住宿费按实际出差 天数(扣除提前出发和推迟返程的天数)和规定标准予以补助。 （3）实际发生住宿而无住宿发票 住自己或亲朋家，出差人说明情况经单位领导批准即可报销城市间交通费并核发补助 ；边远地区，无法取得发票，出差人员说明情况并提供付款证明，经单位领导批准，可以 在住宿标准限额内据实报销住宿费、城市间交通费，并核发补助。 （4）学生公务出差发生的城市间交通费和住宿费参照“其他人员”执行。伙食和交 通补助分别按不高于60元/人·天、40元/人·天，由经费审批人注明核发。 （5）出差期间发生的注册费、会议费、培训费等应同差旅费一起报销。 党建活动经费报账规定 1、报销条件 2018年5月财政厅下发了《湖南省省直机关党建活动经费管理办法》，本办法所称党建活动， 是指基层党组织开展的三会一课、主题党日活动、党员和入党积极分子教育培训、学习调研等活动。 2、开支范围及标准 党建活动内容为培训的，经费支出参照省直机关培训费管理办法执行，其他活动经费分别按下 面标准执行： （1）城市间交通费、住宿费：参照差旅费管理办法执行，个人不得领取交通补助。 （2）伙食费：早20元、中晚各40元标准以内，一天仅一次就餐的，人均伙食费不超过40元，个 人不得再领取伙食补助。 （3）租车费：不超过1200元/天·辆，常住地以外可适当增加。 （4）场地费：严格控制租用场地，不超过50元/人·半天。 3、报销凭据 财务票据、学校基层党组织活动立项申请表 党建活动经费报账规定 4、报销注意事项 （1）开展党建活动，要充分发挥党员的主体作用，必须自行组织，不得委托给旅行社等其他 单位。常驻地以外开展党建活动每年不超过2次，省外每两年不超过1次。 （2）到常驻地以外开展党建活动，一般不得乘坐飞机，租用车辆应当视人数租用大巴或中巴 车，不得租用5座及以下的轿车。 （3）严禁购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产。严禁列支与党建活动无关的费用 ；严禁借党建活动名义组织会餐或安排宴请；严禁到中央明令禁止的风景名胜区以及高消费娱乐 健身场所开展活动；严禁借党建活动名义安排公款旅游。 公务接待费报账规定 1、报销条件 有公函、邀请函的国内公务行为 2、报销标准 （1）公务接待住宿 参照差旅费管理办法关于住宿标准的规定执行。 （2）公务接待用车 秉着节俭的原则，选择合适车型，能合并用车的不单独派车，应当集中安排乘车。 （3）公务接待用餐 原则上最多接待一餐，可按用餐人员中最高职务级别对应的标准安排用餐。省部级200元/人·餐， 厅局级160元/人·餐，其余人员140元/人·餐。陪餐人数10人以内不得超过3人，10人以上不得超过1/3 。除陪餐人员外，确因工作需要的工作人员，可按早20元,中40元，晚40元的标准安排工作餐。 公务接待费报账规定 3、报销凭据 财务票据、单位公函或邀请函或会议通知、公务接待审批表、消费清单。 4、禁止报销事项 无公函或邀请函；同城的公务活动；鲍鱼、燕窝、鱼翅等高档菜肴和用野生保护动物制作的 菜肴；香烟和酒水；私人会所、高消费餐饮场所；超范围（一般性交流调研，重复性考察，各种 形式的变相旅游，风景名胜区举办会议和活动）、超规格（纪念品、土特产）、超标准以及与公 务活动无关的费用。 公务接待费报账规定—其他注意事项 01 从单位接待费中开支，实行总额控制； 02 一次超过2000元的接待费用应由主要接待的校领导或单位 分管校领导审批； 03 公务接待审批表注意是事前审批，预算金额按标准申请。 加班工作餐报账规定 1、报销条件 需要加班完成临时性、指令性、突击性重要或紧急工作，且连续加班超过4小时以上。 2、报销标准 工作日连续加班超过4小时以上可安排一餐，节假休息日连续加班超过4小时以上8小时以内可安排一餐 ，8小时以上可安排2餐，用餐标准40元/人·餐。在常驻地，因公务确实无法返校的，经审批后，可参照加班 工作餐执行。 3、报销凭据 财务票据、加班工作餐审批表 4、经费列支渠道 优先创收经费，其次业务往来费；有专项开支的从专项经费列支。 各类劳务、津贴、人员费用的报账规定 劳务费的发放都需填《中南林业科技大学领款单》，通过财务个人发放系统制表，统 一网银代发。各类劳务费的发放标准均按照学校或省里的文件执行，必要时提供政策文件 依据。校外专家讲课费（税后）的执行以下标准： 校外专家 校内专家 学术报告资助专项 院士、全国知名专家 1500元/学时 正高级技术职称 1000元/学时 1000元/半天 400元/次 副高级技术职称 500元/学时 500元/半天 400元/次 讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算； 同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。 各类劳务、津贴、人员费用的报账规定 咨询费、评审费发放标准如下： 校外人员 会议形式 高级职称 其他专技人员 1500-2400元/人/天 900-1500元/人/天 第三天 及以后 750-1200元/人/天 450-500元/人/天 校外人员 其他情况 校内评审费 半天按规定标准的 60%执行；通讯形 200元/半天 节假日 式按规定标准的 可400元/半天 20%-50%执行 中央财政科研项目专家咨询费用的发放参照以上标准，教育事业经费参照此标准最低 档执行。校外人员劳务费用发放须填列《外聘人员劳务费结算清单》，学生劳务费发 放须填列《学生劳务费结算清单》，校外人员评审费、讲座费用、咨询费发放需填列 《咨询/评审/讲座费发放表》，学术报告讲座费需提供海报或通知等佐证材料；发放 媒体记者补助需提供活动公告、所属媒体及媒体记者签字名单、媒体相关报道截图等。 承办会议报账规定 1、报销条件 承办年度计划内的会议发生的各项开支。 2、报销标准 实行分类综合定额标准，即分项核定、总额控制，各项费用间可适当 调剂使用。对于未发生费用的分项，应直接按标准扣减。 项目 住宿费 伙食费 资料费、交通费、 场租费等 合计 三类会议费 240 130 70 440 类别 3、报销凭据 会议审批文件、通知、实际参会人员签到表、日程安排、会议服务协 议书、定点饭店等会议服务单位提供的发票、费用原始明细单据、电子结 算单等凭据。 承办会议报账规定 4、其他注意事项 （1）我校承办的各类会议均属三类会议，会议报到和离开时 间合计不得超过1天，会期一般不得超过1天。 （2）参会人数应控制在150人以内,工作人员不超过参会总人 数的10%。 （3）无外地代表且会议规模能够在单位内部会议室安排的会 议，原则上在单位内部会议室召开，不安排住宿，会期半天的， 不安排就餐，超过半天的，可在三类会议伙食标准内安排一次会 议餐。 承办会议报账规定 （4）除现场会议外，参会人员以驻长沙市区单位工作人员为 主的会议不得到长沙市区外召开。严禁到风景名胜区、度假区召 开会议。 （5）承办会议应秉着节俭的原则，不发放纪念品、吃饭住宿 不到高档场所、不吃高档和违禁菜肴，不提供烟酒，不购置固定 资产等。一般性会议不制作背景板、不摆放花草；各类会议只提 供茶水，不摆放水果等。大力推进无纸化会议系统建设。 （6）参会人员差旅费原则上回单位报销。 举办培训报账规定 1、报销条件 举办年度计划内培训发生的各项开支。 2、报销标准 除师资费外，实行分类综合定额标准，即分项核定、总额控制，各项 费用间可适当调剂使用。对于未发生费用的分项，应直接按标准扣减。师 资费按不超过以下标准计算：副高500元/学时，正高1000元/学时，院士、 全国知名专家1500元/学时，每半天课时不超过4学时。 项目 住宿费 伙食费 资料费、交通 费、场租费等 其他费用 合计 省内一类培训 260 130 60 30 480 省内二类培训 240 130 40 30 440 省外一类培训 400 150 70 30 650 省外二类培训 330 150 40 30 550 类别 超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%核算。 举办培训报账规定 3、报销凭据 财务票据及费用明细、培训计划审批文件、通知、日程安排、实到人 员签到表、师资费还得提供相关资质证明、讲课费签收单或合同、异地授 课的差旅按差旅费管理办法提供凭据等。 4、其他注意事项 （1）工作人员控制在参训人数的10%以内，但最多不超过10人。 （2）厅级及相应人员参训人数达到50%以上的，属于一类培训。 （3）参训人员差旅费原则上回单位报销。对于收费类培训，往返时的 在途费用按差旅费管理办法处理，参训期间不得按照差旅费标准领取补助。 举办培训报账规定 （5）邀请本单位工作人员为单位内部人员授课，讲授与工作相关内容的，属于职务行为，不 发放课时费。受邀去常驻地以外授课原则上不再报销差旅费，特殊情况，可说明情况经批准后报 销往返的城市间交通费和市内交通费。对于异地教学的，仅报销城市间交通费。 （6）举办培训应秉着节俭的原则，不发放纪念品、吃饭住宿不到高档场所、不吃高档和违禁 菜肴，不提供烟酒，不购置固定资产等。 出国（境）费用报账规定 因公出国人员完成出访任务后，应及时按规定报销出访费用。报销时附因公临时出国任务 和预算审批意见表并同时提供出国任务批件和护照（包括签证和出入境记录）复印件、邀请函或 会议通知及有效费用明细票据。我们按照批准人数、天数、路线、公务活动情况、经费计划等进 行核销，不得报销与本次公务无关的开支和计划外发生的费用。国外报销凭证需用中文注明开支 内容、日期、数量、金额等，并由国际合作与交流处盖章。