《茅台学院科研经费审计实施办法（试行）》.pdf

茅院发〔2022〕5 号 各单位（部门） ： 《茅台学院科研经费审计实施办法（试行）》，经 2022 年 1 月 9 日第二次校长办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执 行。 特此通知。 附件：茅台学院科研经费审计实施办法 茅台学院 2022 年 1 月 9 日 - 1 - 附件 第一章 总 则 第一条 为进一步规范学校科研经费审计工作，提高科研经 费管理水平和使用效益，根据《中华人民共和国审计法》《关于 进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中 办发〔2016〕50 号）《中共教育部党组关于抓好赋予科研管理 更大自主权有关文件贯彻落实工作的通知》（教党函〔2019〕37 号）《茅台学院科研项目经费管理办法(试行)》等规定，结合学 校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称科研经费审计是指学校审计处或者社 会中介机构依据国家有关法律法规以及学校关于科研经费管理 的各项制度对学校各类科研经费的管理和使用情况进行监督和 评价。包括学校承担的纵向、横向科研经费、教改经费、创新创 业经费等自筹项目。 第三条 科研经费审计以项目为单位，必要时可延伸至与科 研项目有关联的其他经济活动。 - 2 - 第四条 科研经费审计遵循全面性原则、重要性原则、成 本效益原则和保密性原则。 全面性原则，是指要贯穿科研项目管理、经费使用和成果利 用等全过程，实现科研经费审计监督全覆盖。 重要性原则，是指要围绕学校的中心工作，选择对学校的事 业发展和学科建设影响较大的科研项目。 成本效益原则，是指要考虑被审计对象的配合程度，审计实 施的可操作性和审计资源的配备情况。 保密性原则，是指对科研经费审计过程中所接触的有关信 息，不得随意向外泄露。 第二章 审计方式和内容 第五条 科研经费审计实行审计处审计、委托社会中介机构 审计或两者相结合的方式。 第六条 科研经费审计的主要内容包括： （一）科研经费的管理情况。包括各项科研经费管理制度执 行情况；科研项目申报、立项、执行、验收等环节的落实情况。 （二）科研经费的会计核算情况。是否严格按照《茅台学院 科研经费管理办法》执行，经费是否纳入财务统一管理，集中核 算，是否专款专用。 - 3 - （三）科研经费支出管理是否严格按照《茅台学院科研经费 管理办法》执行，包括是否合法、合规，有无超范围、超标准支 出，有无截留、挪用、挤占、虚列项目支出，重点关注间接费用 的提取和使用情况，经费开支审批程序和手续是否完备。 （四）科研经费外拨是否合法、合规，有无违规将科研经费转拨、 转移到利益相关联的单位或个人。 （五）科研经费用于设备、软件、材料等物资采购，以及建 设项目支出是否严格按照学校相关要求程序购置。 （六）科研经费决算报表内容是否完整、数字是否真实、准 确，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假，是否真实准确地反映科研项目 经费预算执行情况。 （七）经费结余管理是否存在违反规定使用和转移结余资金 的情况。 （八）其他需要审计的事项。 第三章 第七条 审计材料 科研经费审计所需要的资料包括： （一）科研项目立项批复文件或下达的课题合同。 （二）科研项目实施中相关的协议。 （三）科研经费财务收支明细表。 （四）科研项目结项报告书、结项成果、延期结项文件等。 （五）其他相关资料。 - 4 - 第四章 审计程序 第八条 学校审计处审计程序如下： （一）审计处根据年度工作计划，确定审计对象和审计项目 范围，制定审计实施方案，成立审计组，报分管审计处校领导批 准。 （二）审计组根据工作安排，在实施审计前 3 个工作日将 审计通知书送达科研处，科研项目负责人、计划财务处、设备管 理处等相关部门，相关部门和有关人员须及时报送审计组所需资 料，对提供资料的真实性和完整性负责。 （三）审计组通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告， 查阅与审计事项有关的文件、资料，向科研项目负责人谈话调查 等方式进行审计，编制审计工作底稿及审计报告征求意见稿。 （四）审计组出具审计报告征求意见稿，征求科研项目负责 人意见后，由审计处出具正式审计报告。 （五）审计处负责对科研项目审计资料进行整理、归档。 第九条 需委托社会中介机构实施的科研经费审计程序如 下： （一）审计处根据经费主管部门的要求，通过规范程序确定 社会中介机构，明确审计范围、内容和要求。 （二）社会中介机构根据合同约定按时提交审计报告征求意 见稿，经学校相关部门对审计报告征求意见稿复核后，征求科研 项目负责人意见，出具正式审计报告。 - 5 - 第十条 针对审计中发现的问题及提出的建议，科研处督促 相关单位或科研项目负责人制定整改方案，限期整改，由相关单 位或科研项目负责人向审计处提交审计整改情况报告，审计处对 落实整改情况进行后续审计。 第十一条 推进科研经费审计信息公开。逐步实行科研经费 审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。 第十二条 对于审计发现的重大违规、违纪、违法的问题， 审计处按规定程序移交有处理权限的相关部门处理。 第五章 附 则 第十三条 本办法由审计处负责解释。 第十四条 本办法自发布之日起施行。 茅台学院党政办公室 - 6 - 2022 年 1 月 9 日印发