《茅台学院委托中介机构审计管理办法（试行）》.pdf

茅院发〔2022〕6 号 各单位（部门） ： 《茅台学院委托中介机构审计管理办法》 ，经 2022 年 1 月 9 日第二次校长办公会审议通过，现印发给你们，请遵照执行。 特此通知。 附件：茅台学院委托中介机构审计管理办法 茅台学院 2022 年 1 月 9 日 - 1 - 附件 第一章 第一条 总 则 为规范学校委托中介机构审计管理工作，提高审计 质量，防范审计风险，维护学校利益，根据《审计署关于内部审 计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》、中国内部审计 协会《第 2309 号内部审计具体准则—内部审计业务外包管理》、 《茅台学院内部审计工作规定》等，结合学校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称中介机构，是指依法设立的具有独立法 人资格、经国家和地方有关部门批准具有开展审计工作资质的审 计业务机构，包括会计师事务所、工程造价咨询公司、资产评估 事务所等。 第三条 本办法所称委托中介机构审计，是指根据内部审计 工作需要，经学校批准后，委托中介机构参与学校内部审计业务 工作的行为。 第四条 学校审计处为委托审计业务的管理部门，具体负责 学校委托审计业务的组织实施。 第二章 选用与委托 第五条 审计处牵头按照集团公司以及学校服务外包采购 管理相关规定，按程序选用。上级主管部门按照一定程序指派的 中介机构，由校内相关部门向审计处备案说明。 - 2 - 第六条 选用中介机构应遵循公开、公平、公正、诚实信用、 竞争择优的原则。 第七条 受托社会中介机构应具备但不限于以下基本条件： （一）依法设立，合法经营，无违法、违规记录； （二）具备国家承认的相应专业资质； （三）拥有良好的职业声誉; （四）从业人员具备相应的专业能力,财务类审计项目组成 员中须配备至少 1 名以上有经验注册会计师，工程类审计项目 须配备至少 1 名以上有经验的造价工程师。 第八条 委托中介机构开展审计业务应签订委托审计合同 （业务约定书）及保密协议，明确审计内容、审计时限、审计费 用、权利义务、违约责任等内容。 第九条 中介机构或其审计人员与审计项目存在利害关系 的，委托审计业务时须回避。大型建设工程项目施工阶段跟踪审 计与结算审计一般由不同的中介机构实施。 第三章 第十条 质量控制 中介机构按审计需求充分编制详细审计方案，明确 审计目标、审计范围、审计内容、审计程序及方法。审计处向被 审计单位发出审计通知书，将审计目的、范围、内容、时间、方 式和受托中介机构名称以及具体要求等通知被审计单位。 第十一条 在委托审计项目实施过程中，审计处应确定项目 负责人，协调各方关系，监督审计质量。 - 3 - 第十二条 审计处对中介机构提交的审计底稿、审计报告初 稿进行复核。 第十三条 中介机构完成审计项目工作后，审计处按照审计 档案管理相关规定汇总整理并及时归档。 第十四条 中介机构未能全面有效履行委托审计合同规定 的义务，有下列情形之一的，有权终止合同，拒付或酌情扣减审 计费用： （一）未按合同要求实施审计，随意简化审计程序； （二）审计程序不规范，审计报告严重失实，审计结论不准 确，且拒绝进行重新审计或纠正； （三）存在应披露而未披露的重大事项等重大错漏； （四）违反职业道德，弄虚作假、串通作弊、泄露被审计单 位秘密； （五）擅自将受托审计业务委托给第三方； （六）其他损害委托方或被审计单位的行为。 第四章 第十五条 监 督 中介机构开展审计业务期间，不得有以下行为： （一）将委托审计业务转包或分包给其他单位或个人； （二）接受被审计单位及与委托业务有利害关系人的礼品、 礼金和有价证券； （三）接受可能影响委托业务正常履行的宴请； - 4 - （四）向被审计单位及与委托业务有利害关系人索取不正当 利益。 （五）违反保密协议，泄露学校信息，给学校造成损失和不 良影响的； 第十六条 审计质量存在较大问题、审计结果存在严重失 实、重大错漏或给学校造成较大经济损失的中介机构将被列入失 信黑名单,不得在学校承担相关业务工作,学校将依法追究其责 任并要求赔偿经济损失。 第五章 附 则 第十七条 本办法由审计处负责解释。 第十八条 本办法至颁布之日起施行。 - 5 - 茅台学院党政办公室 - 6 - 2022 年 1 月 9 日印发