[定期报告]维珍创意:2018年半年度报告.pdf

维珍创意 NEEQ:430305 北京维珍创意科技股份有限公司 ATMVI PROFESSIONAL CO.,LTD 半年度报告 2018 1 公司半年度大事记 一．2018 年 4 月 18 日公司决定与北京中致投资管理有限公司、钱鸣夏共同出资设立参股公司“霍尔果 斯维珍科技有限公司”，其中公司出资人民币 9,600,000.00 元，占注册资本的 48%。 二．2018 年 5 月 7 日参股公司霍尔果斯维珍科技有限公司已完成相关的工商注册登记手续，并领取了由 霍尔果斯市市场监督管理局颁发的《营业执照》。 2 目 录 声明与提示 ...................................................................................................................................... 5 第一节 公司概况 ........................................................................................................................ 6 第二节 会计数据和财务指标摘要 ............................................................................................ 8 第三节 管理层讨论与分析 ...................................................................................................... 10 第四节 重要事项 ...................................................................................................................... 13 第五节 股本变动及股东情况 .................................................................................................. 15 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 .......................................................... 17 第七节 财务报告 ...................................................................................................................... 20 第八节 财务报表附注 .............................................................................................................. 30 3 释义 释义项目 释义 公司、本公司、维珍创意 指 北京维珍创意科技股份有限公司 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书 ATM 指 Automatic Teller Machine 的缩写，意思是自动柜员 机，又称自动取款机。 元 指 人民币 报告期 指 2018 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日 4 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人高利军、主管会计工作负责人吴汇韬及会计机构负责人（会计主管人员）王亦男保证半 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、 准确、完整 □是 √否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否 是否存在豁免披露事项 □是 √否 是否审计 □是 √否 【备查文件目录】 文件存放地点 北京市丰台区南四环西路 128 号诺德中心二期 11 号楼 2806 室董事会办公室 载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的财务报表， 包括：《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》 备查文件 第三届董事会第二次会议决议 第三届监事会第二次会议决议 董事会、监事会审议通过的《公司 2018 年半年度报告》文本 5 第一节 一、 公司概况 基本信息 公司中文全称 北京维珍创意科技股份有限公司 英文名称及缩写 ATMVI PROFESSIONAL CO.,LTD. 证券简称 维珍创意 证券代码 430305 法定代表人 高利军 办公地址 北京市丰台区南四环西路 128 号诺德中心二期 11 号楼 2806 室 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露负责人 是否通过董秘资格考试 电话 传真 电子邮箱 公司网址 联系地址及邮政编码 吴汇韬 公司指定信息披露平台的网址 www.neeq.com.cn 公司半年度报告备置地 北京市丰台区南四环西路 128 号诺德中心二期 11 号楼 2806 室董 事会办公室 三、 是 010-57318843 010-57327581 mike@atmvi.com www.atmvi.com 北京市丰台区南四环西路 128 号诺德中心二期 11 号楼 2806 室 邮 政编码：100160 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010-12-31 挂牌时间 2013-08-16 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） I 信息传输、软件和信息技术服务业-65 软件和信息技术服务业 -651 软件开发-6510 软件开发 主要产品与服务项目 银行自助设备形象创新及安全防护产品的工业设计、IT 软硬件研 发、市场开拓、系统安装及售后服务 普通股股票转让方式 集合竞价 普通股总股本（股） 140,122,560 优先股总股本（股） 0 做市商数量 0 控股股东 张秀清 实际控制人及其一致行动人 高利军 6 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91110108567451718H 否 注册地址 北京市海淀区北四环西路 9 号 1709-A142 否 注册资本（元） 140,122,560 否 五、 中介机构 主办券商 东海证券 主办券商办公地址 上海市浦东新区东方路 1928 号东海证券大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 7 第二节 一、 会计数据和财务指标摘要 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 11,487,222.35 17,697,836.38 -35.09% 46.69% 48.89% 归属于挂牌公司股东的净利润 -4,457,465.62 396,398.53 -1,224.49% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性 损益后的净利润 -4,457,465.62 396,398.53 -1,224.49% 加权平均净资产收益率（依据归属于 挂牌公司股东的净利润计算） -1.75% 0.19% - 加权平均净资产收益率（依据归属于 挂牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） -1.75% 0.19% - 基本每股收益 -0.0318 0.0031 -1125.81% 营业收入 毛利率 二、 - 偿债能力 单位：元 本期期末 本期期初 资产总计 263,313,234.70 276,557,181.53 -4.79% 负债总计 10,315,700.48 19,102,181.69 -46.00% 归属于挂牌公司股东的净资产 252,997,534.22 257,454,999.84 -1.73% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 1.81 1.84 -1.63% 资产负债率（母公司） 3.67% 6.50% - 资产负债率（合并） 3.92% 6.91% - 流动比率 19.87 11.90 - - - - 利息保障倍数 三、 增减比例 营运情况 单位：元 本期 经营活动产生的现金流量净额 上年同期 增减比例 -12,037,373.73 -31,255,369.96 - 应收账款周转率 0.20 0.25 - 存货周转率 1.27 3.10 - 四、 成长情况 本期 上年同期 8 增减比例 总资产增长率 -4.79% 22.20% - 营业收入增长率 -35.09% -58.21% - -1,224.49% -96.95% - 净利润增长率 五、 股本情况 单位：股 本期期末 普通股总股本 本期期初 增减比例 140,122,560 140,122,560 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 补充财务指标 □适用 √不适用 七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 □适用 √不适用 9 第三节 一、 管理层讨论与分析 商业模式 本公司是一家全国领先的银行自助设备形象创新及安全防护产品整体方案提供商，公司的主营业务 是银行自助设备形象创新及安全防护产品的工业设计、IT 软硬件研发、市场开拓、系统安装及售后服务。 公司拥有经验丰富的设计研发团队、自主研发并具有自主知识产权的核心技术，以及良好的客户关系和 客户资源。公司的主要客户为国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行及农村信 用社等。公司采取客户个性化定制的策略来满足不同银行的个性化需求。公司主要采取直销为主、代理 为辅的销售模式，直销主要是大客户营销。目前公司业务以项目为导向，签订合同后根据用户需求组织 方案设计、材料采购、技术研发、项目实施、后期运营维护等。公司主要负责工业设计及核心 IT 软硬 件技术开发，最终形成能满足客户个性化需求的产品。公司主要通过销售银行自助设备形象创新及安全 防护产品来实现收入。产品售出后，公司为客户提供后续的系统升级及维护保养服务，使公司能够获得 持续的增值和服务收入。 报告期内，公司原有主营业务产品的商业模式较上年度未发生变化。公司目前正处于业务转型过程 中，新业务的商业模式还在摸索和探求过程中，尚未定型。 商业模式变化情况: □适用 √不适用 二、 经营情况回顾 本公司专注于为金融领域用户提供专业服务，主要客户是国有商业银行、股份制商业银行、城市商 业银行、农村商业银行及农村信用社等。 报告期内，公司实际完成营业收入 11,487,222.35 元，较去年同期下降了 35.09%；实现净利润 -4,457,465.62 元；经营活动产生的现金流量净额-12,037,373.73 元。 报告期内，受国内第三方支付影响，国内商业银行的现金自助设备布放继续放缓，由于国内商业银 行压缩银行现金自助设备的投入，使得公司原有产品的业务收入受到很大影响，公司上半年收入与利润 均呈现进一步下降的趋势。报告期内，公司原有业务营业收入和归属于挂牌公司股东的净利润与上一年 同期相比有较大下降，其中营业收入下降 35.09%，主要是受 ATM 自助设备行业变化的影响，银行客户减 少了对 ATM 自助设备的投入所导致；其中，净利润减少 485.39 万元，主要受营业收入及毛利率下降影 10 响 328.92 万元及研发支出增加影响 202.05 万元。报告期内，营业收入与去年同期相比下降速度有所放 缓，现金流净值与去年同期相比有加大改善，主要是公司通过加强回款和现金流的管理，扭转了现金流 净值减少的趋势。针对公司原有业务持续下降的局面，公司一方面通过减少原有业务的人员数量，降低 运营成本，另一方面，公司已经提出要进行业务转型，主要的转型方向是银行互联网+服务方向，包括 金融科技、大数据风控、互联网引流及获客等新业务领域。公司于上半年投资 960 万元设立参股公司霍 尔果斯维珍科技有限公司。目前，新公司正处于试运行阶段，已接触了不少银行机构，也开始尝试向银 行机构荐单，随着国家和银行对实体经济和中小微企业支持力度的增加，公司的新业务方向将进一步获 得银行的认可和接受，形成有利于业务发展的的局面。此外，报告期内公司还研发了第一代的面向银行 网点信息管控和营销服务的综合平台系统，为公司下一步的转型发展提供了技术系统上的支撑。 截止报告期末，公司持有自有资金和未使用完毕的募集资金两者合计约 1.36 亿元，资金充足，而 公司的核心团队也并未发生大幅变动，因此无论是核心人员稳定方面还是资金充足性方面，公司都具备 未来的可持续经营能力。 三、 风险与价值 1、市场环境变化风险 在移动支付井喷式发展下，越来越多的人习惯使用手机支付，连边远地区甚至广大农村地区的人群 都开始用起了二维码扫码支付。由于对现金使用需求的下降导致对银行现金类自助设备特别是 ATM 的依 赖也在持续降低。因此国内银行 ATM 机的市场整体发展已呈现停滞状态。随着国内商业银行的 ATM 机市 场环境的变化，对公司所处行业的发展带来巨大的市场变化风险。 为了应对上述市场风险，公司采取了以下措施：公司一方面降低各项相关费用，维持原有业务继续 保持盈利；另一方面，公司正在积极进行业务转型，寻找新的具有更大市场空间和盈利空间的新业务。 经过深入的市场调研和考察，公司转型方向确定为利用原有的数百家银行客户及两百多个城市的服务网 络，向银行尤其是中小银行提供“互联网+”的服务，如金融科技、大数据风控、互联网引流及获客、 为银行嫁接优质资产、普惠金融产品创新设计及银行产品营销等服务。此外，公司也将积极寻求新业务 的良好投资和并购机会，促使公司较快转型。 2、公司转型过程中的技术及人力资源风险 公司转型过程中所处的新行业和新业务对公司的技术研发及技术人才培养和人才引进提出新的更 11 高的要求。公司如果不能及时掌握所需研发的技术以及找到对口的技术人才、专业人才和营销人才，存 在新业务和新项目无法成功推进导致夭折的风险，会对公司的转型发展造成不利影响。 应对措施：公司将对新业务持续进行探索，探知新业务所需的新技术，在取得一定经验的基础上，通 过自身研发、外部购买或者与合作伙伴合作的方式获得所需技术，并将相关将业务持续向纵深引领，找 到适合自身发展的新业务模式。在解决新业务人才方面，公司一方面通过与投资合作伙伴的合作来弥补 新业务人力资源的不足；另一方面，公司将寻找和引进新业务领域的专门人才，解决人才瓶颈；此外， 公司也将注重内部人才的培养和转型，通过公司原有人才的培养和转型，提高企业的竞争力。 3、应收账款回收风险 截至报告期末，公司应收账款原值为 55,615,684.94 元，占资产总额的比例 21.12%；报告期末公司 应收账款占资产总额比例虽然与去年同期相比下降，但依然总额较多。由于公司客户为银行，发生坏账 的风险较小，尽管如此，仍存在部分应收账款无法收回的风险。 应对措施：公司进一步加强应收账款的收款管理工作，及时进行账龄分析，定期与客户沟通，利用 电子邮箱和走访客户的形式加强与客户间的联系和沟通。不断完善收款管理制度，将每笔合同和相应的 款项落实到个人并与其业绩挂钩，同时财务部对款项的收回进行监督，以降低应收账款回收风险。 四、 企业社会责任 报告期内，公司诚信经营、依法纳税，提供就业机会，积极承担社会责任，为地区经济与社会发展 贡献公司的一份力量。 五、 对非标准审计意见审计报告的说明 □适用 √不适用 12 第四节 一、 重要事项 重要事项索引 事项 是或否 是否存在重大诉讼、仲裁事项 □是 √否 是否存在对外担保事项 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 源的情况 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在日常性关联交易事项 □是 √否 是否存在偶发性关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企 业合并事项 √是 □否 是否存在股权激励事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是 √否 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 是否存在普通股股票发行事项 是否存在存续至本期的债券融资事项 是否存在存续至本期的可转换债券相关情况 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是 √否 索引 四.二.(一) 四.二.(二) □是 √否 □是 √否 □是 √否 □是 √否 二、 重要事项详情 (一) 经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项、企业合并事项 2018 年 4 月 15 日公司召开的 2018 年第一次临时股东大会审议通过了《关于变更部分募集资金用途 的议案》。2018 年 4 月 18 日公司决定与北京中致投资管理有限公司、钱鸣夏共同出资设立参股公司“霍 尔果斯维珍科技有限公司”，其中公司出资人民币 9,600,000.00 元，占注册资本的 48%。2018 年 5 月 7 日参股公司霍尔果斯维珍科技有限公司已完成相关的工商注册登记手续，并领取了由霍尔果斯市市场 监督管理局颁发的《营业执照》。 公司 2017 年 7 月 27 日召开的 2017 年第四次临时股东大会通过了《关于使用暂时闲置募集资金和自 有资金进行现金管理的议案》，同意使用暂时闲置的募集资金不超过 8,000 万元和自有资金不超过 8,000 万元进行现金管理，购买保本型投资产品，投资产品的期限不超过 6 个月。公司于 2018 年 1 月份购买 了杭州银行卓越稳赢（尊享）第 180014 期预约 81 天型理财产品，购买日期：2018 年 1 月 5 日，赎回日 期：2018 年 3 月 30 日，购买金额：80,000,000 元，该理财产品已到期赎回。 13 (二) 承诺事项的履行情况 公司在申请挂牌时，公司控股股东、董事、监事、管理层、核心技术人员所出具的《避免同业竞争 承诺函》，在报告期间均严格履行了上述承诺，未有任何违背。 14 第五节 一、 普通股股本情况 (一) 报告期期末普通股股本结构 股本变动及股东情况 单位：股 期初 股份性质 无限售 条件股 份 有限售 条件股 份 本期变动 数量 比例 无限售股份总数 138,186,960 98.62% 其中：控股股东、实际控制 人 69,013,200 董事、监事、高管 数量 比例 0 138,186,960 98.62% 49.25% 0 69,013,200 49.25% 64,800 0.05% 100,000 164,800 0.12% 核心员工 - - 0 有限售股份总数 1,935,600 1.38% 0 1,935,600 1.38% 其中：控股股东、实际控制 人 - - 0 - - 董事、监事、高管 1,424,400 1.02% 0 1,424,400 1.02% 核心员工 - - 0 - - 总股本 140,122,560 0 140,122,560 - 普通股股东人数 (二) 期末 - - 647 报告期期末普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持股数 持股变 动 期末持股数 期末持 股比例 期末持有 限售股份 数量 期末持有无 限售股份数 量 1 张秀清 69,013,200 0 69,013,200 49.25% 0 69,013,200 2 上海市北高新股 份有限公司 22,720,000 0 22,720,000 16.21% 0 22,720,000 3 北京薪火科创投 资中心（有限合 伙） 5,800,000 0 5,800,000 4.14% 0 5,800,000 4 吴凌云 4,290,000 0 4,290,000 3.06% 0 4,290,000 5 嘉兴仁萃投资合 伙企业（有限合 伙） 3,000,000 0 3,000,000 2.14% 0 3,000,000 6 蔡申欣 1,578,800 167,000 1,745,800 1.25% 0 1,745,800 7 嘉兴凯联励睿股 权投资合伙企业 （有限合伙） 1,500,000 0 1,500,000 1.07% 0 1,500,000 8 北京中关村竞合 投资管理有限公 1,429,760 0 1,429,760 1.02% 0 1,429,760 15 司 9 杭州汉理前秀创 业投资合伙企业 （有限合伙） 1,230,000 0 1,230,000 0.88% 0 1,230,000 10 北京新华联产业 投资有限公司 1,000,000 0 1,000,000 0.71% 0 1,000,000 111,561,760 167,000 111,728,760 79.73% 0 111,728,760 合计 前十名股东间相互关系说明：前十名股东之间不存在关联关系和一致行动关系。 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： □是 √否 (一) 控股股东情况 控股股东：张秀清，女，1944 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，中专学历。曾任内蒙古杭锦 后旗第二医院医生，内蒙古杭锦后旗三道桥卫生院医生，内蒙古杭锦后旗妇幼保健院医生，1999 年退休。 2011 年 12 月 26 日成为公司控股股东，报告期末持股比例 49.25%。 控股股东在报告期内无变动。 (二) 实际控制人情况 公司实际控制人为高利军，高利军是公司法定代表人，张秀清是高利军之母亲。 高利军，男，1970 年出生，加拿大国籍，硕士学历。曾任中国人民银行广州金融电子化公司总经理 助理，广州金固网络安全技术有限公司总经理，广州邦仕达科技发展有限公司董事长，加拿大 WinCom 公司部门经理、公司副总经理，广州维珍金融科技有限公司执行董事。2010 年 12 月 31 日创立维珍创意， 自公司创立以来一直担任公司董事长兼总经理，为公司实际控制人。 实际控制人在报告期内无变动。 16 第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 高利军 董事长、总经理 男 吴汇韬 董事、董事会秘书 陈存福 出生日期 学历 任期 是否在公司领取薪酬 1970 年 02 月 23 日 研究生 三年 是 男 1971 年 01 月 18 日 本科 三年 是 董事 男 1969 年 12 月 05 日 大专 三年 是 朱科锋 董事 男 1978 年 08 月 12 日 本科 三年 是 舒知堂 独立董事 男 1967 年 10 月 02 日 研究生 两年 是 吴战篪 独立董事 男 1975 年 10 月 25 日 博士 两年 是 王霄 独立董事 男 1969 年 05 月 06 日 博士 两年 是 张骞 监事会主席 男 1987 年 08 月 15 日 大专 三年 是 沙圆圆 监事 女 1985 年 01 月 04 日 本科 三年 是 袁金廷 监事 男 1946 年 12 月 20 日 本科 三年 是 赵凤莉 副总经理 女 1983 年 09 月 21 日 本科 三年 是 高丽平 副总经理 女 1960 年 09 月 09 日 中专 三年 是 邹小玲 财务负责人 女 1991 年 11 月 11 日 本科 三年 是 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司控股股东是张秀清，实际控制人是高利军，高利军是张秀清的儿子；公司副总经理高丽平是公 司控股股东张秀清之大女儿，公司董事陈存福是公司控股股东张秀清之三女儿配偶。除此之外，不存在 关联关系。 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例 期末持有股 票期权数量 陈存福 董事 343,000 0 343,000 0.24% 0 张骞 监事会主席 252,000 0 252,000 0.18% 0 沙圆圆 监事 240,400 0 240,400 0.17% 0 赵凤莉 副总经理 257,400 100,000 357,400 0.26% 0 高丽平 副总经理 396,400 0 396,400 0.28% 0 - 1,489,200 100,000 1,589,200 1.13% 0 合计 17 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 8 8 销售人员 27 22 技术人员 46 36 财务人员 6 6 87 72 员工总计 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 - - 硕士 2 2 本科 23 21 专科 40 31 专科以下 22 18 员工总计 87 72 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 报告期内，公司由期初的87人减少至期末的72人。 公司员工的薪酬包括薪金、津贴等。公司实行全员劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和 地方相关法规、规范性文件，公司与员工签订《劳动合同书》，公司按国家有关法律、法规及地方相关 社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金。 公司一直十分重视员工的培训和发展工作，制定了系列的培训计划与人才培育项目，全面加强员工 培训工作，包括新员工入职培训、新员工企业文化理念培训、新员工试用期间岗位技能培训及实习、在 职员工业务与管理技能培训、管理干部管理能力提升培训、员工晋升、调岗职业技能培训等，不断提升 18 公司员工素质和能力，提高员工和部门的工作效率，为公司战略目标的实现提供坚实的基础和切实的保 障。 报告期内，没有需要公司承担费用的离退休职工。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 核心员工： □适用 √不适用 其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用 核心人员的变动情况： 无 三、 报告期后更新情况 √适用□不适用 公司于报告期后 2018 年 8 月 5 日的公司 2018 年第二次临时股东大会通过了新一届（第三届）董事 会和监事会的换届选举名单。新一届（第三届）董事会董事名单为：高利军先生、吴汇韬先生、高丽平 女士、陈存福先生、吕明倩女士。新一届监事会（第三届）监事名单为：张骞先生、沙圆圆女士和职工 监事袁金廷先生。 新一届董事会选举高利军先生为公司第三届董事会董事长。 新一届监事会选举张骞先生为公司第三届监事会主席。 新一届董事会任命第三届高级管理人员名单为： 任命高利军先生为公司总经理； 任命高丽平女士为公司副总经理； 任命赵凤莉女士为公司副总经理； 任命吴汇韬先生为公司财务负责人； 任命吴汇韬先生为公司董事会秘书。 19 第七节 一、 审计报告 是否审计 二、 财务报告 否 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 136,309,491.30 157,946,865.03 结算备付金 - - 拆出资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 流动资产： 货币资金 （七）1 应收票据及应收账款 （七）2 50,605,260.74 51,662,450.29 预付款项 （七）3 6,399,596.93 6,499,269.97 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 1,549,742.71 1,394,851.35 - - 8,915,753.44 9,114,298.17 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 1,235,797.70 626,877.94 205,015,642.82 227,244,612.75 - - 9,954,217.50 9,954,217.50 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 9,600,000.00 - - - 37,841,684.85 22,481,484.32 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 42,102.82 61,563.52 - - 其他应收款 （七）4 买入返售金融资产 存货 （七）5 其他流动资产 （七）6 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 长期股权投资 （七）7 （七）8 投资性房地产 固定资产 无形资产 （七）9 （七）10 开发支出 20 商誉 - - 长期待摊费用 - - 859,586.71 859,586.71 - 15,955,716.73 非流动资产合计 58,297,591.88 49,312,568.78 资产总计 263,313,234.70 276,557,181.53 短期借款 - - 向中央银行借款 - - 吸收存款及同业存放 - - 拆入资金 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 递延所得税资产 （七）11 其他非流动资产 流动负债： 应付票据及应付账款 （七）12 8,461,581.95 16,263,321.09 预收款项 （七）13 548,340.22 124,289.35 卖出回购金融资产 - - 应付手续费及佣金 - - 应付职工薪酬 （七）14 148,776.82 149,706.47 应交税费 （七）15 1,097,690.18 2,441,046.16 59,311.31 123,818.62 应付分保账款 - - 保险合同准备金 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 10,315,700.48 19,102,181.69 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - - - 10,315,700.48 19,102,181.69 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 21 股本 （七）16 140,122,560.00 140,122,560.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 89,124,399.23 89,124,399.23 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 11,466,583.07 11,466,583.07 - - 12,283,991.92 16,741,457.54 252,997,534.22 257,454,999.84 - - 所有者权益合计 252,997,534.22 257,454,999.84 负债和所有者权益总计 263,313,234.70 276,557,181.53 资本公积 （七）17 一般风险准备 未分配利润 （七）18 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 法定代表人：高利军 (二) 主管会计工作负责人：吴汇韬 会计机构负责人：王亦男 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 135,004,454.20 156,211,189.17 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 - - 衍生金融资产 - - 47,804,348.76 48,422,157.79 6,399,596.93 6,442,109.70 1,532,569.71 1,376,544.71 8,721,019.68 9,114,298.17 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 1,235,797.70 626,877.94 200,697,786.98 222,193,177.48 9,954,217.50 9,954,217.50 持有至到期投资 - - 长期应收款 - - 14,600,000.00 5,000,000.00 - - 固定资产 37,832,135.90 22,472,617.44 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 流动资产： 货币资金 应收票据及应收账款 （八）1 预付款项 其他应收款 （八）2 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 长期股权投资 （八）3 （八）4 投资性房地产 22 油气资产 - - 无形资产 42,102.82 61,563.52 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 859,586.71 859,586.71 其他非流动资产 - 15,955,716.73 非流动资产合计 63,288,042.93 54,303,701.90 资产总计 263,985,829.91 276,496,879.38 短期借款 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 - - 衍生金融负债 - - 7,825,490.88 15,151,066.27 预收款项 548,340.22 124,289.35 应付职工薪酬 147,907.82 149,706.47 1,100,065.72 2,411,070.78 60,442.31 123,818.62 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 - - 其他流动负债 - - 9,682,246.95 17,959,951.49 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 0 0 9,682,246.95 17,959,951.49 140,122,560.00 140,122,560.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 89,124,399.23 89,124,399.23 - - 流动负债： 应付票据及应付账款 应交税费 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 股本 资本公积 减：库存股 23 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 11,466,583.07 11,466,583.07 - - 13,590,040.66 17,823,385.59 所有者权益合计 254,303,582.96 258,536,927.89 负债和所有者权益合计 263,985,829.91 276,496,879.38 一般风险准备 未分配利润 法定代表人：高利军 (三) 主管会计工作负责人：吴汇韬 会计机构负责人：王亦男 合并利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 11,487,222.35 17,697,836.38 11,487,222.35 17,697,836.38 利息收入 - - 已赚保费 - - 手续费及佣金收入 - - 17,013,214.42 19,730,517.94 6,124,257.84 9,045,649.76 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险合同准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 一、营业总收入 其中：营业收入 （七）19 二、营业总成本 其中：营业成本 （七）19 税金及附加 （七）20 152,588.04 127,426.80 销售费用 （七）21 5,198,663.30 5,604,509.42 管理费用 （七）22 1,724,855.72 1,734,013.16 研发费用 （七）23 6,285,386.17 4,264,923.06 财务费用 （七）24 -1,620,780.14 -1,545,038.56 资产减值损失 （七）25 -850,694.94 499,034.30 （七）26 1,068,526.45 2,429,080.09 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -4,457,465.62 396,398.53 加：其他收益 24 加：营业外收入 - - 减：营业外支出 - - -4,457,465.62 396,398.53 - - 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,457,465.62 396,398.53 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 (一)按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润 -4,457,465.62 396,398.53 2.终止经营净利润 - - (二)按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益 - - -4,457,465.62 396,398.53 六、其他综合收益的税后净额 - - 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - - - 七、综合收益总额 -4,457,465.62 396,398.53 归属于母公司所有者的综合收益总额 -4,457,465.62 396,398.53 - - -0.0318 0.0031 - - 2.归属于母公司所有者的净利润 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （七）27 （二）稀释每股收益 法定代表人：高利军主管会计工作负责人：吴汇韬会计机构负责人：王亦男 (四) 母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期金额 25 上期金额 一、营业收入 （八）5 10,624,075.81 16,667,238.08 减：营业成本 （八）5 5,847,117.26 8,447,508.73 税金及附加 150,232.69 125,457.55 销售费用 5,128,511.81 5,133,157.35 管理费用 1,551,884.41 1,498,997.90 研发费用 5,687,745.25 3,860,647.28 财务费用 -1,621,523.61 -1,544,385.39 其中：利息费用 - - 利息收入 1,639,361.46 1,555,743.29 -832,673.82 417,900.06 1,053,873.25 2,429,080.09 投资收益（损失以“－”号填列） - - 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 资产减值损失 加：其他收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -4,233,344.93 1,157,034.69 加：营业外收入 - - 减：营业外支出 - - -4,233,344.93 1,157,034.69 - - 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -4,233,344.93 1,157,034.69 （一）持续经营净利润 -4,233,344.93 1,157,034.69 （二）终止经营净利润 - - 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 - - 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 - - （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 - - 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 - - 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 - - 4.现金流量套期损益的有效部分 - - 5.外币财务报表折算差额 - - 6.其他 - - -4,233,344.93 1,157,034.69 （一）基本每股收益 - - （二）稀释每股收益 - - 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 六、综合收益总额 七、每股收益： 26 法定代表人：高利军 (五) 主管会计工作负责人：吴汇韬 会计机构负责人：王亦男 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 15,531,609.06 22,019,254.17 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 1,088,556.02 2,431,712.57 2,588,201,364.89 2,611,100.48 2,604,821,529.97 27,062,067.22 18,771,245.21 33,998,824.74 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 4,329,965.33 6,241,561.55 支付的各项税费 2,134,647.66 13,200,861.87 2,591,623,045.50 4,876,189.02 经营活动现金流出小计 2,616,858,903.70 58,317,437.18 经营活动产生的现金流量净额 -12,037,373.73 -31,255,369.96 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 - 16,500,000.00 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 （七）28 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 （七）29 二、投资活动产生的现金流量： 27 的现金 投资支付的现金 9,600,000.00 - 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 9,600,000.00 16,500,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -9,600,000.00 -16,500,000.00 吸收投资收到的现金 - 99,900,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - - 99,900,000.00 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 21,019,884.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金 - 530,000.00 筹资活动现金流出小计 - 21,549,884.00 筹资活动产生的现金流量净额 - 78,350,116.00 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -21,637,373.73 30,594,746.04 加：期初现金及现金等价物余额 157,946,865.03 112,329,670.63 六、期末现金及现金等价物余额 136,309,491.30 142,924,416.67 三、筹资活动产生的现金流量： 筹资活动现金流入小计 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 法定代表人：高利军主管会计工作负责人：吴汇韬会计机构负责人：王亦男 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 销售商品、提供劳务收到的现金 14,069,723.78 22,019,254.17 收到的税费返还 1,074,112.82 2,429,080.09 收到其他与经营活动有关的现金 2,588,099,644.79 2,498,180.12 经营活动现金流入小计 2,603,243,481.39 26,946,514.38 购买商品、接受劳务支付的现金 17,538,960.21 33,998,824.74 支付给职工以及为职工支付的现金 4,203,985.34 5,400,753.20 支付的各项税费 2,112,561.96 12,359,066.69 支付其他与经营活动有关的现金 2,590,994,708.85 4,502,567.88 经营活动现金流出小计 2,614,850,216.36 56,261,212.51 经营活动产生的现金流量净额 -11,606,734.97 -29,314,698.13 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 28 收回投资收到的现金 - - 取得投资收益收到的现金 - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 - - 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 - - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 - 16,500,000.00 9,600,000.00 - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 9,600,000.00 16,500,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -9,600,000.00 -16,500,000.00 吸收投资收到的现金 - 99,900,000.00 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - 99,900,000.00 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 21,019,884.00 支付其他与筹资活动有关的现金 - 530,000.00 筹资活动现金流出小计 - 21,549,884.00 筹资活动产生的现金流量净额 - 78,350,116.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -21,206,734.97 32,535,417.87 加：期初现金及现金等价物余额 156,211,189.17 110,338,545.37 六、期末现金及现金等价物余额 135,004,454.20 142,873,963.24 投资支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 法定代表人：高利军 主管会计工作负责人：吴汇韬 29 会计机构负责人：王亦男 第八节 一、 财务报表附注 附注事项 （一） 附注事项索引 事项 1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 3．是否存在前期差错更正 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 5．合并财务报表的合并范围是否发生变化 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日 之间的非调整事项 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否 发生变化 9．重大的长期资产是否转让或者出售 10．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 11．是否存在重大的研究和开发支出 12．是否存在重大的资产减值损失 13. 是否存在预计负债 是或否 □是 √否 □是 √否 □是 √否 √是 □否 □是 √否 □是 √否 □是 √否 索引 (二).1 □是 √否 □是 √否 √是 □否 √是 □否 □是 √否 □是 √否 (二).2 (二).3 （二） 附注事项详情 1、 企业经营季节性或者周期性特征 公司自助设备形象创新及安全防护产品行业呈现一定的季节性，公司营业收入比较集中地体现在第 三、四季度，公司每年上半年订单较少，公司销售呈现较明显的季节性分布，由此影响公司的利润也呈 现季节性分布。其主要原因是：银行通常在年初确定采购计划，在年中和下半年进行项目实施，在第三、 四季度完成并集中付款。 2、 固定资产与无形资产 公司 2017 年因研发中心的升级建设以 1,578 万元的价格购买了位于广州市番禺区汉溪大道东 477 号的中铁诺德中心 2208、2209、2210 号房，由于该房屋的交房是在本报告期完成，因此本报告期的公 司固定资产由期初的 22,481,484.32 元增加至 37,841,684.85 元，发生重大变化。 3、 研究与开发支出 报告期内，因公司原有业务受到市场变化的冲击，为了公司业务转型的需要，公司投资研发了 第一代的面向银行网点应用的银行网点信息管理及营销服务综合平台系统，为公司下一步的转型发 展提供了技术系统上的支撑；此外，因公司中标中国光大银行总行网点信息化改造研发项目投入了 较多的研发资源，因此，2018 年上半年研发费用增加较多，存在较大的研究和开发支出。 30 二、 报表项目注释 （一）、公司基本情况 1.公司概况 北京维珍创意科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2010年12月31日， 前身为北京维珍创意科技有限公司。公司2012年3月12日召开股东会，决议以2011年12月31日为基准 日，由有限公司整体变更设立为股份有限公司。公司在北京市工商行政管理局海淀分局登记注册， 统一社会信用代码：91110108567451718H；注册资本：140,122,560.00万元；注册地址：北京市海 淀区北四环西路9号1709-A142；法定代表人：高利军；公司类型：股份有限公司（非上市、自然人 投资或控股）；本公司于2013年8月16日在新三板挂牌，股票简称：维珍创意，股票代码：430305。 所处行业：软件和信息技术服务业。 经营范围：技术开发、技术服务、技术咨询；产品设计；模型设计；销售自行开发后的产品； 货物进出口，技术进出口。 本公司的最终控制人为：高利军。 本财务报表业经公司董事会于 2018 年 8 月 29 日决议批准报出。 2.合并财务报表范围 本公司 2018 年度纳入合并范围的子公司共 1 户，本期合并财务报表范围未发生变化。 （二）、财务报表的编制基础 1.编报基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关 规定，并基于本附注四、“重要会计政策和会计估计”进行编制。 2.持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 （三）、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 （四）、重要会计政策及会计估计 1.会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 3.记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 4.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 4.1 同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 31 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产 和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终 控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减 比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 4.2 非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产， 同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相 关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一 揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考 本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的 变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 32 5.合并财务报表的编制方法 5.1 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断， 通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融 资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新 评估。 5.2 合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股 东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益 的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等 相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 33 处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成 一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独 看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置 对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6.合营安排分类及共同经营会计处理方法 6.1 合营安排分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。共 同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营 方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 6.2 共同经营会计处理方法 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：（1）确认单独所持 有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确 认共同承担的负债；（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按公司持有 份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确 认共同经营发生的费用。 6.3 当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。 7.现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。 8.外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币 货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化 条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非 货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货 币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 8.2 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者 权益项目下其他综合收益中列示。 9.金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 34 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 9.1 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 9.2 金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1）取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；2）本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2.2 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算 实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考 虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利 率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 35 9.2.3 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 9.2.4 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可 供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产 终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 9.3.1 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 9.3.2 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 36 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 9.4 金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； （2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金 融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放 弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 9.5 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 9.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计 量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 9.5.2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 37 9.7 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 9.8 权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合 并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配 （不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 10.应收款项 应收款项则同时运用个别方式和组合方式评估减值损失。 10.1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 应收账款中，单项金额超过 50 万元，且占期末应收账款的 单项金额重大的判断依据或金 比例超过 10%的款项；其他应收款中，单项金额超过 20 万 额标准 元，且占期末其他应收款总额的比例超过 10%的款项单独计 提坏账准备。 单项金额重大并单项计提坏账 准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，将其 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款 项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还 所有到期金额的能力，且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 本公司根据以往年度应收账款的实际坏账情况，并结合对主要债务单位的信用评估及其他相关 信息的分析情况，按各账龄段的应收账款组合确定坏账准备的计提比率如下： 账龄 计提比例（%） 1-3 月（含 3 月） 1.00% 3-12 月（含 12 月） 5.00% 1-2 年（含 2 年） 10.00% 2-3 年（含 3 年） 25.00% 3-4 年（含 4 年） 50.00% 4-5 年（含 5 年） 50.00% 5 年以上 100.00% 本公司根据以往年度其他应收款的实际坏账情况，并结合对主要债务单位的信用评估及其他相 关信息的分析情况，按各账龄段的其他应收款组合确定坏账准备的计提比率如下： 38 账龄 计提比例（%） 1 年内（含 1 年） 5.00% 1-2 年（含 2 年） 10.00% 2-3 年（含 3 年） 25.00% 3-4 年（含 4 年） 50.00% 4-5 年（含 5 年） 50.00% 5 年以上 100.00% 10.3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明其发生减值的 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当 估计其可收回金额，然后将所估计的可收回金额与其账面价 值相比较，个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减 值的，应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提 坏账准备。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 11.存货 11.1 存货分类 存货包括原材料、半成品、库存商品、包装物、低值易耗品等。 11.2存货取得和发出的计价 存货按取得时的实际成本计价。领用或发出存货，按加权平均法确定成本。 11.3存货盘存制度和周转材料的摊销方法 存货的盘存制度为永续盘存制。 周转材料（包括低值易耗品和包装物等）采用一次摊销法进行摊销。 11.4存货跌价准备的确认标准和计提方法 存货在会计期末按照成本与可变现净值孰低计量。如果存货成本高于可变现净值，按可变现净 值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。 期末对于成本高于可变现净值的存货，按单个存货项目计提存货跌价准备，对于同一型号与规 格的原材料、同一品牌与规格的产成品，作为一个存货项目计提其跌价准备。 12.长期股权投资 12.1投资成本的确定 12.1.1同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资 成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 12.1.2非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投 资成本。 39 12.1.3除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成 本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入 的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 12.2后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益 法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 12.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的， 认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 12.4减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照 账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备。 13.投资性房地产 13.1投资性房地产的界定标准 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能 够单独计量和出售，包括：（1）已出租的土地使用权；（2）持有并准备增值后转让的土地使用权； （3）经营租赁方式出租的建筑物。 13.2初始计量 13.2.1外购投资性房地产成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其它支出。 13.2.2自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成，包括土地开发费、建安成本、应予以资本化的借款费用、支付的其他费用和分摊的间接费 用等。建造过程中发生的非正常性损失直接进入当前损益，不计入建造成本。 13.2.3以其它方式取得的投资性房地产的成本，按照本办法相关规定确定。 13.3后续计量 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的建筑物的后续计量， 按照同类固定资产的有关规定执行；采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，按照企业会计准 则关于无形资产的有关规定执行。 13.4 投资性房地产的转换 企业有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，应当将投资性房地产转换为 其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产： 13.4.1 投资性房地产开始自用。 13.4.2 作为存货的房地产，改为出租。 13.4.3 自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。 13.4.4 自用建筑物停止自用，改为出租。 40 在成本计量模式下，应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 13.5 投资性房地产的处置 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止 确认该项投资性房地产。企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将 处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 13.6 投资性房地产的减值 资产负债表日，应当对以成本模式计量的投资性房地产判断是否存在可能发生减值的迹象，有 客观证据表明投资性房地产发生减值的，应当确认减值损失，将账面价值与可收回金额的差额计提 投资性房地产减值准备，并按照资产减值的有关规定进行处理。 14. 固定资产 14.1 固定资产标准 固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用 年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 14.2 固定资产分类 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他设备。 14.3 固定资产计价 固定资产按取得时的实际成本进行初始计量，其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、 进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成； 投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公 允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额的现值两者中较低者，作为入账价值。 14.4 折旧方法 固定资产按直线法计提折旧，并按固定资产的类别、预计使用年限和预计残值确定其折旧率， 具体如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-50 5 9.50-1.90 办公及电子设备 年限平均法 3 5 31.67 本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 14.5 固定资产后续支出的会计处理方法 符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符 合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。 14.6 固定资产减值准备的确认标准、计提方法 固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资 产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应 的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15. 在建工程 15.1 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状 41 态前所发生的必要支出构成。 15.2 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计 提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 15.3 本公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面 价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减 值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 16. 无形资产 16.1 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 16.2 无形资产的计量 16.2.1初始计量 无形资产在取得时，应当按取得时的成本进行初始计量，取得时的成本应根据以下具体情况分 别确定：外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出；投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，在投 资合同或协议约定价值不公允的情况下，按无形资产公允价值入账；房地产开发企业取得的土地使 用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权计入所建造的房屋建筑物成本。 16.2.2 后续计量 本公司在使用该项无形资产期间内以成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额对无形资产 进行后续计量。 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命如为有限的，估计该使用 寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来未来经济 利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 ①使用寿命有限的无形资产，在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊 销。 ②使用寿命不确定的无形资产不应摊销，在持有期间内不需要摊销，如果期末重新复核后使用 寿命仍不确定的，在每个会计期间进行减值测试。 16.3 无形资产价值摊销方法 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系 统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊 销，在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。 16.4 无形资产减值 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金 额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无 论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 16.5 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支 出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上 具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使 42 用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和知识 等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行 商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大 等特点。 17. 长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一 年)的各项费用。包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，长期待摊费用按实际支出入账， 在项目受益期内平均摊销。 18. 借款费用 18.1 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符 合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 18.2 同时满足下列条件时，借款费用开始资本化： 18.2.1 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 18.2.2 借款费用已经发生； 18.2.3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 18.3 借款费用计量原则 18.3.1 借款利息资本化的计量 ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条 件的资产成本。 ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业应当根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资 本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定。 ③在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息 金额。 18.3.2 外币借款汇兑差额资本化的计量 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化 条件的资产的成本；除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为 财务费用，计入当期损益。 18.3.3 辅助费用资本化的计量 ①专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 43 可销售状态之前，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后，应当在发生时根据 其发生额确认为费用，计入当期损益（财务费用）。 ②一般借款发生的辅助费用，也应当按照上述原则确定其发生额并进行处理。 19. 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在 建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产是 否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试长期 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较， 以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回 金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。 因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象， 都应当至少于每年年度终了进行减值测试。 长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 20.职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、 受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津 贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会 经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 带薪缺勤，是指企业支付工资或提供补偿的职工缺勤，包括年休假、病假、短期伤残、婚假、 产假、丧假、探亲假等。利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营 成果提供薪酬的协议。 离职后福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的 各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿。 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期 带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 21. 股份支付 21.1 本公司股份支付分为权益结算的股份支付以及现金结算的股份支付两类。 21.2 以下权益工具的公允价值确定的方法，既适用于接受职工服务并授予股份或期权的情况， 也适用于从职工之外的其他方取得服务的情况： 44 21.2.1 对于授予职工的股份，其公允价值应按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。如果企业股份未公开交易，则 应按估计的市场价格计量，并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。 21.2.2 对于授予职工的股票期权，因其通常受到一些不同于交易期权的条款和条件的限制，因 而在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，就应通过期权定价 模型估计所授予的期权的公允价。 21.2.3 在等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量 应当与实际可行权工具的数量一致。 22. 应付债券 22.1 应付债券计价 按照实际发行的价格总额计价，发行费用扣除利息收入后，作为财务费用计入当期损益；为项 目开发发行债券，其发生的利息和发行费用直接计入开发成本。 22.2 债券溢价或折价的摊销 债券发行价格总额与债券面值总额的差额，作为债券溢价或折价，在债券的存续期间内按实际 利率法进行摊销。 23. 预计负债 23.1 预计负债确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为负债： 23.1.1 该义务是企业承担的现时义务； 23.1.2 履行该义务很可能（大于 50%但小于或等于 95%）导致经济利益流出企业； 23.1.3 该义务的金额能够可靠地计量。 23.2 预计负债计量方法 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个 连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理： 23.2.1 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 23.2.2 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时 才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 24. 收入确认原则 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济 利益的总流入。 24.1 商品销售收入的确认和计量 24.1.1 商品销售收入同时满足以下条件的，才能予以确认： ①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 45 ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 24.1.2 商品销售收入的计量： ①企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收 的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式，收款期在三年（含）以上 的，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的现值确定销售商品收入金额，应收 的合同或协议价款与其现值之间的差额，确认为未实现的融资收益，应当在合同或协议期间内，按 照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的摊销金额，作为利息收入。如果应收的合同或协议价 款与其现值之间的差额，按照实际利率法与直线法摊销结果相差不大的，也可以采用直线法进行摊 销。 ②销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折 扣在实际发生时计入财务费用。 ③销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。商业折 扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。 ④企业已经确认商品销售收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期商品销售收 入。销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照本办法中“资产负债表日后事项”的有关规定 处理。销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 ⑤企业已经确认商品销售收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的商品销售收入。 销售退回属于资产负债表日后事项的，应按照本办法中“资产负债表日后事项”的有关规定处理。 24.2 提供劳务收入的确认和计量 企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应 收的合同或协议价款不公允的除外。 24.2.1 在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在劳务完成时确认收入。 24.2.2 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况 下，企业应在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。 24.2.3 企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 24.2.4 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳 务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分 作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的， 应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 24.3 让渡资产使用权收入的确认和计量 24.3.1 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，同时满足下列条件的，才能予以确 认： 46 ①相关的经济利益很可能流入企业； ②收入的金额能够可靠地计量。 24.3.2 让渡资产使用权收入按以下原则计量： 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额， 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 25. 租赁 25.1 租赁分类 租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和 报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。 经营租赁是除融资租赁以外的租赁。 25.2 融资租赁 25.2.1 融资租赁中承租人的会计处理原则 在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认 融资费用。 承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅 费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值。 承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含 利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁 内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 承租人应当采用实际利率法将未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，计入当期损益（财 务费用）。 在采用实际利率法的情况下，根据租赁开始日租赁资产和负债的入账价值基础不同，以计算入 账价值时使用的折现率作为未确认融资费用的分摊率。以租赁资产公允价值为入账价值的，使最低 租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率作为分摊率。 存在优惠购买选择权的，在租赁期届满时，未确认融资费用应全部摊销完毕，并且租赁负债也 应当减少为优惠购买金额。 在承租人或与其有关的第三方对租赁资产提供了担保或由于在租赁期届满时没有续租而支付违 约金的情况下，在租赁期届满时，未确认融资费用应当全部摊销完毕，且租赁负债应减少至担保余 值或该日应支付的违约金。 承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 如果承租人或与其有关的第三方对租赁资产余值提供了担保，则应计折旧总额为租赁期开始日 固定资产的入账价值扣除担保余值后的余额；如果承租人或与其有关的第三方未对租赁资产余值提 供担保，应计折旧总额为租赁期开始日固定资产的入账价值。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产使用寿命内计提折旧；无 法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较 短的期间内计提折旧。 履约成本通常应计入当期损益，或有租金应当在实际发生时计入当期损益。 47 25.2.2 融资租赁中出租人的会计处理原则 在租赁期开始日，出租人应当将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将应收融资租赁款、未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期内确认为租赁收入。 出租人在租赁期开始日按照上述规定转出租赁资产，租赁资产公允价值与其账面价值如有差额， 应当计入当期损益。 未实现融资收益在租赁期内各个期间进行分配。出租人应当采用实际利率法计算确认当期的融 资收入。 出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核。未担保余值增加的，不作调整；有 证据表明未担保余值已经减少的，应当重新计算租赁内含利率，将由此引起的租赁投资净额的减少， 计入当期损益（管理费用）；以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认 融资收入。 已确认损失的未担保余值得以恢复的，应当在原已确认的损失金额内转回，并重新计算租赁内 含利率，以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。 或有租金应当在实际发生时计入当期损益。 25.3 经营租赁 25.3.1 经营租赁中承租人的会计处理原则 对于经营租赁的租金，承租人应当在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益。 承租人发生的初始直接费用，应当计入管理费用。 或有租金应当在实际发生时计入当期损益。 25.3.2 经营租赁中出租人的会计处理原则 出租人应当按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内。 对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。 出租人发生的初始直接费用，应当计入管理费用。 对于经营租赁资产中的固定资产，出租人应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经 营租赁资产，应当采用系统合理的方法进行摊销。 或有租金应当在实际发生时计入当期损益。 25.4 售后租回交易会计处理原则 25.4.1 出租人会计处理原则 无论是融资租赁还是经营租赁的售后租回交易同其他租赁业务的会计处理没有区别。 25.4.2 承租人会计处理原则 ①售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照该 项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。 ②售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并在租赁 期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整。但是，有确凿证据表明售 后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入当期损益。 26. 政府补助 48 26.1 政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企 业所有者投入的资本。 26.2 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。 26.3 与资产相关的政府补助，本公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 26.4 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入 当期损益。 26.5 已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 所得税的会计处理方法： 所得税包括当期所得税和递延所得税。 当期所得税是按照当期应纳税所得额计算的当期应交所得税金额。应纳税所得额系根据有关税 法规定对本年度税前会计利润作相应调整后得出。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负 债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易 中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用 来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延 所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发 生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该 负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27. 重要会计政策和会计估计的变更 27.1 重要会计政策变更 本期无重要会计政策变更。 27.2 重要会计估计变更 本期无重要会计估计变更。 （五）、税项 1．主要税种及税率 税种 增值税 计税依据 税率 应税收入 17%、16%、6% 49 税种 计税依据 税率 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 详见附注（五）、2 2、不同纳税主体的企业所得税率 纳税主体名称 所得税税率 北京维珍创意科技股份有限公司 详见附注（五）、3 上海维珍科技有限公司 25% 3、税收优惠及批文 （1）增值税税收优惠及批文 2011 年 12 月 27 日，根据北京市海淀区国家税务局颁发的海国税通[2011]712183 号文件，核准 本公司依据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号以及京财税 [2011]2325 号文件的规定，享受增值税即征即退的政策，自 2011 年 1 月 1 日起执行。 （2）所得税税收优惠及批文 根据《高新技术企业认定管理办法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《关于实施高新技 术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203 号）及北京地方税务局减免税备案表， 公司自获得高新技术企业认定后三年内企业所得税按 15%税率申报缴纳。公司 2012 年 11 月 12 日被 北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局认定并批准为高新 技术企业，取得了其颁发的高新技术企业证书，编号为 GR201211000048，有效期三年。 2015 年 7 月 24 日经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局复审并批 准延续高新技术企业资格，取得了其颁发的高新技术企业证书，编号为 GR201511000084，有效期三 年。2018 年上半年本公司按 15%征收企业所得税。 （六）、本公司子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 上海维珍科技有限公司 子公司类型 一人有限责任公司 注册地址 上海 业务性质 IT 软硬件开发 注册资本 5,000,000.00 在计算机、信息、网络、物联网科技专业领域内从事技术开发、技术咨询、技术 经营范围 转让、技术服务，计算机系统集成，计算机维修，网络工程，设计、制作、代理、发 布各类广告，模型设计，计算机软硬件的销售，商务信息咨询，企业管理咨询。 50 子公司全称 上海维珍科技有限公司 期末实际出资额 5,000,000.00 持股比例 100% 表决权比例 100% 2. 同一控制下企业合并取得的子公司：无。 3.非同一控制下企业合并取得的子公司：无。 （1）特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体：无。 （2）合并范围发生变更的说明：无。 （3）本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体：无。 （4）本期发生的同一控制下企业合并：无。 （5）本期发生的非同一控制下企业合并：无。 （6）本期出售丧失控制权的股权而减少子公司：无。 （7）本期发生的反向购买：无。 （8）本期发生的吸收合并：无。 （9）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：无。 （七）、 财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明外，货币单位为“人民币元”。 1.货币资金 项目 2018 年 6 月 30 日 现金 银行存款 290,715.24 10,590.96 135,972,480.98 157,889,978.99 46,295.08 46,295.08 136,309,491.30 157,946,865.03 其他货币资金 合计 2017 年 12 月 31 日 2. 应收票据及应收账款 2.1.本公司无应收票据 2.2.应收账款 类别 2018 年 6 月 30 日 金额 2017 年 12 月 31 日 坏账准备 金额 坏账准备 单项金额重大并单项计提坏账准备 的应收账款 - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款 - - - - 5,010,424.20 57,510,225.07 5,847,774.78 采用组合测试（账龄分析）法计提坏账 准备的应收账款 55,615,684.94 51 2018 年 6 月 30 日 类别 金额 坏账准备 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 的应收账款 合计 2017 年 12 月 31 日 金额 坏账准备 - - - - 55,615,684.94 5,010,424.20 57,510,225.07 5,847,774.78 2.2.1 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 2018 年 6 月 30 日 项目 账面余额 比例 （%） 1-3 个月（含 3 月） 8,649,525.44 15.55 3 个月-1 年以内 （含 1 年） 1-2 年（含 2 年） 18,555,729.23 2017 年 12 月 31 日 账面余额 比例 （%） 坏账准备 86,495.25 13,644,135.40 23.73 136,441.35 33.37 927,786.46 4,463,173.47 7.76 223,158.67 23,271,414.06 41.84 2,327,141.41 32,052,416.96 55.73 3,205,241.70 2-3 年（含 3 年） 3,607,028.11 6.49 901,757.03 5,569,266.24 9.68 1,392,316.56 3-4 年（含 4 年） 1,380,432.50 2.48 690,216.25 1,731,887.00 3.01 865,943.50 4-5 年（含 5 年） 149,055.60 0.27 74,527.80 49,346.00 0.09 24,673.00 2,500.00 0.00 2,500.00 - - - 55,615,684.94 100.00 5,010,424.20 57,510,225.07 100.00 5,847,774.78 比率（%） 欠款内容 5 年以上 合计 坏账准备 2.2.2 截至 2018 年 6 月 30 日，应收账款余额前五名单位情况： 债务单位 2018 年 6 月 30 日 江苏海安农村商业银行股份有限公司 4,594,800.00 中国工商银行股份有限公司朔州分行 2,500,440.00 中国农业银行股份有限公司大同分行 2,186,270.00 浙江埃斯安防设备有限公司 1,949,200.00 无锡市金隆胜装饰装潢有限公司 1,435,900.00 合计 账龄 1-2 年 3 个月-1 年，1-2 年，2-3 年 3 个月-1 年，1-2 年 8.26 1-2 年 3 个月-1 年，1-2 年 3.50 - 22.78 12,666,610.00 货款 货款 4.50 货款 3.93 货款 货款 2.58 - 说明：2018 年 6 月 30 日期末余额中无应收本公司关联方款项以及 5%以上表决权股东款项。 3.预付账款 项目 2018 年 6 月 30 日 比例（%） 2017 年 12 月 31 日 比例（%） 1 年以内（含 1 年） 3,507,130.03 54.80 5,574,592.99 85.77 1-2 年（含 2 年） 2,503,787.65 39.13 924,676.98 14.23 2-3 年（含 3 年） 388,679.25 6.07 - - 3-4 年（含 4 年） - - - - 4-5 年（含 5 年） - - - - 100.00 6,499,269.97 100.00 合计 6,399,596.93 52 （1）截至 2018 年 6 月 30 日，预付账款余额前五名单位情况： 债务单位 2018 年 6 月 30 日 账龄 比率（%） 沈阳市创铭电子技术有限公司 690,188.70 1 年以内 10.78 北京合发货运代理有限公司 575,558.02 1 年以内 8.99 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 200,000.00 2-3 年 3.13 北京大成律师事务所 188,679.25 2-3 年 2.95 东兴证券股份有限公司 188,679.25 1-2 年 2.95 合计 1,843,105.22 28.80 说明：2018 年 6 月 30 日余额中无预付本公司关联方款项以及 5%以上表决权股东款项。 4.其他应收款 类别 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 金额 金额 坏账准备 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - - 坏账准备 - - 按组合计提坏账准备的其他应收款： 采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应 收款 1,774,298.46 224,555.75 1,632,751.46 237,900.11 其中：账龄组合 1,592,289.00 224,555.75 1,590,656.00 237,900.11 无风险组合 182,009.46 - 42,095.46 - - - - - 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 1,774,298.46 224,555.75 1,632,751.46 237,900.11 （1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备组合的账龄情况： 2018 年 6 月 30 日 项目 账面余额 2017 年 12 月 31 日 比例（%） 坏账准备 账面余额 比例（%） 坏账准备 1 年以内 740,000.00 46.47 37,000.00 1,007,445.00 63.34 50,372.25 1-2 年（含 2 年） 576,020.00 36.18 57,602.00 213,509.10 13.42 21,350.91 2-3 年（含 3 年） 32,723.00 2.06 8,180.75 74,696.00 4.70 18,674.00 3-4 年（含 4 年） 63,000.00 3.96 31,500.00 68,680.90 4.32 34,340.45 4-5 年（含 5 年） 180,546.00 11.34 90,273.00 226,325.00 14.23 113,162.50 合计 1,592,289.00 100.00 224,555.75 1,590,656.00 100.00 237,900.11 （2）截至 2018 年 6 月 30 日，其他应收款余额前五名单位情况： 债务单位 2018 年 6 月 30 日 账龄 比率（%） 中国建设银行股份有限公司辽宁省分行 500,000.00 1 年以内，1-2 年 28.18 中国建设银行股份有限公司重庆市分行 200,000.00 1-2 年 11.27 广州农村商业银行股份有限公司 200,000.00 1 年以内，1-2 年 11.27 53 欠款内容 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 债务单位 2018 年 6 月 30 日 账龄 比率（%） 海口农村商业银行股份有限公司 150,000.00 4-5 年 8.45 广东顺德农村商业银行股份有限公司 100,000.00 1 年以内 5.64 合计 1,150,000.00 欠款内容 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 64.81 说明：2018 年 6 月 30 日余额中无其他应收本公司关联方款项以及 5%以上表决权股东款项。 5.存货 项目 账面余额 2018 年 6 月 30 日 跌价准备 账面价值 2017 年 12 月 31 日 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 1,182,426.82 - 1,182,426.82 1,794,661.85 - 1,794,661.85 库存商品（产成品） 7,733,326.62 - 7,733,326.62 7,319,636.32 - 7,319,636.32 合计 8,915,753.44 - 8,915,753.44 9,114,298.17 - 9,114,298.17 6.其他流动资产 项 目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 预缴增值税 32,679.18 23,494.87 预缴所得税 1,203,118.52 603,383.07 合计 1,235,797.70 626,877.94 7.可供出售金融资产 2018 年 6 月 30 日 项目 账面余额 可供出售权益工具： 减值准 备 2017 年 12 月 31 日 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 9,954,217.50 按公允价值计量的 按成本计量的 合计 期末按成本计量的可供出售金融资产情况 减值准备 被投资单位 2017 年 12 月 31 日 北京全网数商科 技股份有限公司 - 本年 本年 增加 减少 - 2018 年 6 月 30 日 - - 8.长期股权投资 （1）对联营、合营企业投资 被投资单位 年初 本年增减变动 54 在被投资单 位持股比例 4.36% 本期现 金红利 - 余额 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 投资 的投资损益 收益调整 益变动- 9,600,000.00 - - - - 9,600,000.00 - - - - 追加投资 霍尔果斯维珍科 技有限公司 合计 （续） 本年增减变动 被投资单位 资产减 年末余额 宣告发放现金 计提减值准 值准备 其他 股利或利润 备 霍尔果斯维珍科技有限公司 - - - 9,600,000 - 合计 - - - 9,600,000 - 9.固定资产 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2018 年 6 月 30 日 一、原价合计 23,704,670.56 15,779,526.25 - 39,484,196.81 其中：房屋及建筑物 23,275,853.09 15,779,526.25 - 39,055,379.34 电子设备 428,817.47 - - 428,817.47 运输工具 - - - - 通用设备 - - - - 二、累计折旧合计 1,222,154.33 420,357.63 - 1,642,511.96 其中：房屋及建筑物 903,584.85 394,018.97 - 1,297,603.82 电子设备 318,569.48 26,338.66 - 344,908.14 运输工具 - - - - 通用设备 - - - - 三、固定减值准备累计金额合计 - - - - 其中：房屋及建筑物 - - - - 电子设备 - - - - 运输工具 - - - - 通用设备 - - - - 四、固定资产账面价值合计 22,482,516.23 - - 37,841,684.85 其中：房屋及建筑物 22,372,268.24 - 37,757,775.52 电子设备 110,247.99 - - 83,909.33 运输工具 - - - - 通用设备 - - - - - 10.无形资产 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加 55 本期减少 2018 年 6 月 30 日 一、无形资产原值 182,217.23 - - 182,217.23 专利权 58,285.00 - - 58,285.00 软件 123,932.23 - - 123,932.23 二、累计摊销合计 120,653.71 19,460.70 - 140,114.41 专利权 47,078.11 3,791.19 - 50,869.30 软件 73,575.60 15,669.51 - 89,245.11 三、减值准备合计 - - - - 专利权 - - - - 软件 - - - - 61,563.52 - - 42,102.82 专利权 11,206.89 - - 7,415.70 软件 50,356.63 - - 34,687.12 四、无形资产账面价值合计 11.递延所得税资产 期末余额 项目 可抵扣暂时性差异 5,234,979.95 资产减值准备 期初余额 递延所得税资产 859,586.71 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 5,730,578.03 859,586.71 12.应付票据及应付账款 应付账款列示 项目 期末余额 期初余额 供应商货款 8,461,581.95 16,263,321.09 合计 8,461,581.95 16,263,321.09 报告期末账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 账龄 未结算原因 1 年以内，1-2 年 合同正在履行中 - - 期末余额 北京泉福保温材料厂 2,528,810.70 合计 2,528,810.70 本公司无应付票据 13.预收账款 项目 2018 年 6 月 30 日 预收货款 合计 本期无账龄超过 1 年的重要预收款 14.应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示： 56 2017 年 12 月 31 日 548,340.22, 124,289.35 548,340.22 124,289.35 项目 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本年支付额 2018 年 6 月 30 日 一、短期薪酬 42,389.18 4,081,662.89 4,082,592.54 41,459.53 二、离职后福利 107,317.29 301,637.44 301,637.44 107,317.29 149,706.47 4,383,300.33 4,384,229.98 148,776.82 合计 （2）短期薪酬列示： 项目 2017 年 12 月 31 日 一、工资、奖金、津贴和补贴 15,733.58 二、职工福利费 - 三、社会保险费 本期增加额 本年支付额 2018 年 6 月 30 日 3,674,090.85 3,681,565.50 8,258.93 10,588.60 233,615.04 233,615.04 - 工伤保险 252.36 4,233.80 4,233.80 252.36 生育保险 403.56 17,025.54 17,025.54 403.56 医疗保险 9,932.68 212,355.70 212,355.70 9,932.68 四、住房公积金 16,067.00 22,612.00 合计 42,389.18 173,957.00 167,412.00 4,081,662.89 4,082,592.54 10,588.60 41,459.53 （3）设定提存计划列示： 项目 基本养老保险费 2017 年 12 月 31 日 本期增加额 本年支付额 2018 年 6 月 30 日 106,851.12 289,449.23 289,449.23 106,851.12 466.17 12,188.21 12,188.21 466.17 107,317.29 301,637.44 301,637.44 107,317.29 失业保险 合计 15.应交税费 项目 税率 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 增值税 17%、16%、6% 505,031.57 1,588,461.85 营业税 5% 17.5 17.50 所得税 15% 0 0 69,703.53 72,108.55 个人所得税 城市维护建设税 7% 289,831.73 325,798.03 教育费附加 3% 148,258.72 163,672.84 地方教育费附加 2% 84,847.13 95,123.22 房产税 12% 0 195,491.97 - 1,097,690.18 2,440,673.96 合计 16.股本 本年增减变动（+、-） 项目 期初余额 股份 总数 140,122,560 发行新股 - 送股 公积金转股 - - 17.资本公积 57 其他 - 小计 期末余额 - 140,122,560 项目 期初余额 股本溢价 本期增加 本期减少 89,124,399.23 - 期末余额 - 89,124,399.23 18.未分配利润 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 本年期初余额 16,741,457.54 35,052,189.18 本年增加额 -4,457,465.62 3,028,077.53 其中：本年净利润转入 -4,457,465.62 3,028,077.53 其他调整因素 - 本年减少额 - 21,338,809.17 其中：本年提取盈余公积数 - 320,425.17 本年提取一般风险准备 - - 本年分配现金股利数 - 21,018,384.00 转增资本 - - - - 12,283,991.92 16,741,457.54 其他减少 本年期末余额 19.营业收入及成本 2018 年 1-6 月 项目 成本 收入 主营业务小计 2017 年 1-6 月 收入 成本 11,487,222.35 6,124,257.84 17,697,836.38 9,045,649.76 销售产品收入 8,516,657.24 4,987,766.38 16,225,088.01 8,397,664.92 服务收入 2,970,565.11 1,136,491.46 1,472,748.37 647,984.84 合计 11,487,222.35 6,124,257.84 17,697,836.38 9,045,649.76 20.税金及附加 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 城市维护建设税 28,565.55 74,332.30 教育费附加 11,728.89 31,856.70 地方教育费附加 8,675.06 21,237.80 印花税 4,940.00 - 房产税 98,299.62 - 378.92 - 152,588.04 127,426.80 城镇土地使用税 合计 21.销售费用 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 运输费 1,847,017.77 1,942,240.13 职工薪酬 1,520,714.03 2,588,532.75 58 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 差旅费 343,894.41 703,442.08 招待费 290,386.81 171,436.11 办公费 339,946.72 100,837.06 其他 856,703.56 98,021.29 5,198,663.30 5,604,509.42 合计 22.管理费用 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 职工薪酬 760,034.56 865,447.40 办公费 632,900.40 418,383.74 房租及物业费 71,244.44 42,974.20 差旅费 49,232.36 214,071.92 折旧及摊销 26,360.82 27,178.99 其他 185,083.14 165,956.91 1,724,855.72 1,734,013.16 合 计 23.研发费用 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 工资 1,700,035.65 2,132,906.96 办公费 595,660.15 278,324.74 房租及物业费 287,085.64 351,468.18 差旅费 38,700.48 263,000.62 折旧及摊销 415,425.60 260,034.80 2,346,749.06 136,562.19 技术咨询费 889,329.59 793,414.13 其他 12,400.00 49,211.44 6,285,386.17 4,264,923.06 材料费 合 计 24.财务费用 项目 2018 年 1-6 月 利息支出 减：利息收入 2017 年 1-6 月 - - 1,641,121.56 1,557,086.64 - - 汇兑损失 减：汇兑收益 59 现金折扣 - - 19,279.85 12,048.08 -1,621,841.71 -1,545,038.56 手续费支出 合计 25.资产减值损失 项目 2018 年 1-6 月 坏账损失 合计 2017 年 1-6 月 -850,694.94 499,034.30 -850,694.94 499,034.30 26.其他收益 项目 2018 年 1-6 月 来源和文件依据 政府补助利得-税收返还 1,068,526.45 合计 1,068,526.45 京财税【2011】2325 号文件规定 27.净资产收益率和每股收益 加权平均净资产收益率 报告期利润 基本每股收益 2018 年 6 月 30 日 2017 年 6 月 30 日 2018 年 6 月 30 日 2017 年 6 月 30 日 -1.75% 0.19% -0.0318 0.0031 -1.75% 0.19% -0.0318 0.0031 归属于公司普通股 股东的净利润 扣除非经常性损益 后归属于公司普通 股股东的净利润 28.收到其他与经营活动有关的现金 2018 年 1-6 月 项目 往来款 利息收入 合计 2017 年 1-6 月 2,586,560,243.33 1,054,013.84 1,641,121.56 1,557,086.64 2,588,201,364.89 2,611,100.48 29.支付其他与经营活动有关的现金 2018 年 1-6 月 项目 付现的费用 往来款 合计 2017 年 1-6 月 4,029,157.68 3,728,087.92 2,587,593,887.82 1,148,101.10 2,591,623,045.50 4,876,189.02 30.现金流量表间接法情况 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 -4,457,465.62 396,398.53 -850,694.94 499,034.30 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 420,357.63 279,148.07 无形资产摊销 19,460.70 24,197.16 项目 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 60 2018 年 1-6 月 项目 长期待摊费用摊销 2017 年 1-6 月 - - - - 固定资产报废损失 - - 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - - 财务费用（收益以“－”号填列） - -1,545,038.56 投资损失（收益以“－”号填列） - - 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） - - 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - - 198,544.73 -4,143,708.47 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 2,575,728.51 3,215,490.12 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -9,943,304.74 -29,980,891.11 - - -12,037,373.73 -31,255,369.96 - - 债务转为资本 - - 一年内到期的可转换公司债券 - - 融资租入固定资产 - - - - 现金的期末余额 136,309,491.30 142,924,416.67 减：现金的期初余额 157,946,865.03 112,329,670.63 加：现金等价物的期末余额 - - 减：现金等价物的期初余额 - - 现金及现金等价物净增加额 -21,637,373.73 30,594,746.04 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 3、现金及现金等价物净变动情况： 31.关联方关系及其交易 31.1.本公司的实际控制人 本公司的实际控制人为高利军。 31.2.本公司未有母公司。 31.3.本公司的子公司情况 公司名称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表 上海维珍科技有限公司 一人有限责任公司 法人独资 上海 徐莉莉 接上表： 业务性质 注册资本 持股比例（%） 61 表决权比例（%） 组织机构代码 业务性质 注册资本 持股比例（%） 表决权比例（%） 组织机构代码 IT 软硬件开发 5,000,000.00 100 100 31225357-6 31.4.本公司的其他关联方 其他关联方与本公司关系 其他关联方名称 吴汇韬 董事会秘书 陈存福 董事 朱科锋 董事 吴战篪 独立董事 舒知堂 独立董事 王霄 独立董事 张骞 监事会主席 沙圆圆 监事 袁金廷 职工代表监事 赵凤莉 副总经理 高丽平 副总经理 邹小玲 财务负责人 霍尔果斯维珍科技有限公司 公司持股 48%，有重大影响 31.5.本公司的关联交易：公司报告期内无关联方交易。 31.5.1.关联担保情况 31.5.2.关键管理人员报酬 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 574,706.89 555,221.57 关键管理人员报酬 31.5.3 其他关联交易 31.6.本公司的关联往来款：2018 年上半年无关联往来款。 31.7 在合营企业或联营企业中的权益 重要的合营企业或联营企业 持股比例（%） 对合营企业或联营 合营企业或联 主要经营地 注册地 业务性质 营企业名称 企业投资的会计处 直接 间接 理方法 新疆伊犁州霍尔果 新疆伊犁州霍尔果斯 霍尔果斯维珍 斯市天津路 8 号苏 科技有限公司 新公社公寓 2 幢 市天津路 8 号苏新公 48 社公寓 2 幢 127 号 127 号 （八）.母公司会计报表的主要项目附注 62 权益法 1.应收票据及应收账款 2018 年 6 月 30 日 类别 金额 2017 年 12 月 31 日 坏账准备 金额 坏账准备 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 - - - - 按组合计提坏账准备的应收账款： - - - - 52,493,070.22 4,688,721.46 53,930,075.07 5,507,917.28 - - - - 52,493,070.22 4,688,721.46 53,930,075.07 5,507,917.28 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准 备的应收账款 合计 （1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 2018 年 6 月 30 日 项目 账面余额 8,109,575.44 1-3 个月（含 3 月） 3 个月-1 年以内 18,420464.51 （含 1 年） 1-2 年（含 2 年） 20,986,014.06 2-3 年（含 3 年） 计提 比例 2017 年 12 月 31 日 坏账准备 账面余额 计提 比例 坏账准备 1.00% 81,095.75 13,081,385.40 1.00% 130,813.85 5.00% 921,023.23 4,126,973.47 5.00% 206,348.67 10.00% 2,098,601.41 29,533,216.96 10.00% 2,953,321.70 3,607,028.11 25.00% 901,757.03 5,507,266.24 25.00% 1,376,816.56 3-4 年（含 4 年） 1,318,432.50 50.00% 659,216.25 1,631,887.00 50.00% 815,943.50 4-5 年（含 5 年） 49,055.60 50.00% 24,527.80 49,346.00 50.00% 24,673.00 5 年以上 2,500.00 100.00% 2,500.00 - - - 合计 52,493,070.22 - 4,688,721.46 53,930,075.07 - 5,507,917.28 （2）截至 2018 年 06 月 30 日，母公司应收账款前五名情况 债务单位 江苏海安农村商业银行股份有限 公司 中国工商银行股份有限公司朔州 分行 中国农业银行股份有限公司大同 分行 2018 年 6 月 30 日 账龄 比率（%） 欠款内容 4,594,800.00 1-2 年 8.75 货款 4.76 货款 4.16 货款 2.74 货款 2,500,440.00 2,186,270.00 3 个月-1 年，1-2 年，2-3 年 3 个月-1 年，1-2 年 3 个月-1 年，1-2 年 无锡市金隆胜装饰装潢有限公司 1,435,900.00 武汉安博弘润科技服务有限公司 1,415,250.00 3 个月-1 年 2.70 货款 合计 12,666,610.00 - 24.13 - 本公司无应收票据 2.其他应收款 类别 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 金额 金额 坏账准备 63 坏账准备 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 - 按组合计提坏账准备的其他应收款： - - - - - - - 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 1,741,752.46 209,182.75 1,599,205.46 222,660.75 其中：账龄组合 1,559,743.00 209,182.75 1,557,110.00 222,660.75 无风险组合 182,009.46 - 42,095.46 - - - - - 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合计 1,741,752.46 209,182.75 1,599,205.46 222,660.75 （1）组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合的账龄情况： 2018 年 6 月 30 日 项目 账面余额 2017 年 12 月 31 日 计提比例 坏账准备 账面余额 计提比例 坏账准备 1 年以内 738,000.00 5.00% 36,900.00 1,004,445.00 5.00% 50,222.25 1-2 年（含 2 年） 576,020.00 10.00% 57,602.00 213,050.00 10.00% 21,305.00 2-3 年（含 3 年） 32,723.00 25.00% 8,180.75 74,696.00 25.00% 18,674.00 3-4 年（含 4 年） 63,000.00 50.00% 31,500.00 38,594.00 50.00% 19,297.00 4-5 年（含 5 年） 150,000.00 50.00% 75,000.00 226,325.00 50.00% 113,162.50 合计 1,559,743.00 - 209,182.75 1,557,110.00 100.00 222,660.75 欠款内容 （2）截至 2018 年 6 月 30 日，其他应收款余额前五名单位情况： 债务单位 2018 年 6 月 30 日 账龄 比率（%） 中国建设银行股份有限公司辽宁省分行 500,000.00 1 年以内，1-2 年 28.71 中国建设银行股份有限公司重庆市分行 200,000.00 1-2 年 11.48 广州农村商业银行股份有限公司 200,000.00 1 年以内，1-2 年 11.48 海口农村商业银行股份有限公司 150,000.00 4-5 年 8.61 广东顺德农村商业银行股份有限公司 100,000.00 1 年以内 5.74 合计 1,150,000.00 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 履约或质量 保证金 66.03 说明：2018 年 6 月 30 日余额中无其他应收本公司关联方款项以及 5%以上表决权股东款项。 3.可供出售金融资产 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具： 按公允价值计量的 - - - - - 按成本法计量的 9,954,217.50 - 9,954,217.50 9,954,217.50 - 9,954,217.50 合计 9,954,217.50 - 9,954,217.50 9,954,217.50 - 9,954,217.50 64 期末可供出售金融资产情况 减值准备 在被投资单位 持股比例 本期现 金红利 4.36% - 被投资单位 2017 年 12 月 31 日 北京全网数商科 技股份有限公司 本年 本年 增加 减少 - - 2018 年 6 月 30 日 - - 4.长期股权投资 被投资单位 投资成本 期初账面 本期 本期 期末账面 金额 增加 减少 金额 本期计 减值准备 提减值 期末余额 准备 上海维珍科 技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 9,600,000.00 - 14,600,000.00 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - - - 9,600,000.00 - - - 14,600,000.00 - - 霍尔果斯维 珍科技有限 9,600,0 00.00 公司 合计 - 5.营业收入及成本 2018 年 1-6 月 项目 收入 2017 年 1-6 月 成本 收入 成本 销售产品收入 7,754,194.47 4,710,625.80 15,194,489.71 7,799,523.89 服务收入 2,869,881.34 1,136,491.46 1,472,748.37 647,984.84 合计 10,624,075.81 5,847,117.26 16,667,238.08 8,447,508.73 （九）、财务报表主要数据变动情况及变动原因 一、合并资产负债类主要数据变动情况及变动原因 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 12 月 31 日 长期股权投 资 9,600,000.00 固定资产 37,841,684.85 22,481,484.32 应付票据及 应付账款 8,461,581.95 16,263,321.09 应交税费 1,097,690.18 其他应付款 59,311.31 变动金额 变动幅度 变动原因 9,600,000.00 - 1 15,360,200.53 68.32% 2 -7,801,739.14 -47.97% 3 2,441,046.16 -1,343,355.98 -55.03% 4 123,818.62 -64,507.31 -52.10% 5 - 资产负债类主要数据变动情况及变动原因说明： 1.长期股权投资:2018 年 6 月 30 日期末数为 9,600,000.00 元，主要是由于公司在 5 月份投资设立了 霍尔果斯维珍科技有限公司。 65 2.固定资产:2018 年 6 月 30 日期末数为 37,841,684.85 元，较上年末增长 68.32%，是因为公司办公 用房转入固定资产核算所致。 3.应付票据及应付账款：2018 年 6 月 30 日期末数为 8,461,581.95 元，较上年末减少 47.97%，是因 为公司本期支付期初结余应付账款较多。 4.应交税费：2018 年 6 月 30 日期末数为 1,097,690.18 元，较上年末减少 55.03%，是因为公司本期 营业收入减少，导致应交税费相应减少。 5.其他应付款：2018 年 6 月 30 日期末数为 59,311.31 元，较上年末减少 52.10%，是由于公司本期 支付了期初结余其他应付账款较多。 二、合并损益类主要数据变动情况及变动原因 项目 2018 年 1-6 月 2017 年 1-6 月 变动金额 变动幅度 变动原因 营业收入 11,487,222.35 17,697,836.38 -6,210,614.03 -35.09% 1 营业成本 6,124,257.84 9,045,649.76 -2,921,391.92 -32.30% 2 研发费用 6,285,386.17 4,264,923.06 2,020,463.11 47.37% 3 资产减值损失 -835,455.58 -4,471,442.67 499,034.30 396,398.53 -1,334,489.88 -267.41% 4 -4,867,841.20 -1228.02% 5 净利润 损益类主要数据变动情况及变动原因说明： 1.营业收入：2018 年 1-6 月发生额为 11,487,222.35 元，比上年同期减少 35.09%，是因为报告期内 国内商业银行的 ATM 布放量继续放缓，ATM 形象创新及安全防护产品市场需求持续下降，导致公司上 半年收入下降。 2.营业成本：2018 年 1-6 月发生额为 6,124,257.84 元，比上年同期减少 32.30%，是因为产品销售 收入减少，成本也相应减少。 3.研发费用：2018 年 1-6 月发生额为 6,285,386.17 元，比上年同期增加 47.37%，主要是因为公司 原有业务受到市场变化的冲击，为了公司业务转型的需要，公司投资研发了第一代的面向银行网点 应用的银行网点信息管理及营销服务综合平台系统，为公司下一步的转型发展提供了技术系统上的 支撑；此外，因中标中国光大银行总行网点信息化改造研发项目公司投入了较多的研发资源，因此， 2018 年上半年研发费用增加较多，存在较大的研究和开发支出。 4.资产减值损失：2018 年 1-6 月发生额为-835,455.58 元，比上年同期减少 267.41%，变动原因是公 司上半年加大了对账龄较长应收账款的催收力度，导致资产减值损失冲回 835,455.58 元。 5.净利润：2018 年 1-6 月发生额为-4,471,442.67 元，是因为公司产品销售收入减少，导致净利润 出现亏损。 三、 现金流量类主要数据变动情况及变动原因 项目 2018 年 6 月 30 日 2017 年 6 月 30 日 收到的其他与经 营活动有关的现 金 2,588,201,364.89 2,611,100.48 变动金额 变动幅度 变动原因 2,585,590,264.41 99023.01% 1 66 支付的其它与经 营活动有关的现 金 2,591,623,045.50 4,876,189.02 2,586,746,856.48 53048.54% 2 现金及现金等价 物净增加额 -21,637,373.73 30,594,746.04 -52,232,119.77 -170.72% 3 现金流量类主要数据变动情况及变动原因说明： 1.收到的其他与经营活动有关的现金：2018 年 1-6 月收到的其他与经营活动有关的现金较 2017 年 1-6 月有大幅度的增加，是因为公司在报告期内尝试开展了与银行票据业务相关的新业务，由于试运 行期间效果并未达到理想状态，此业务已经于 2018 年下半年取消。 2.支付的其它与经营活动有关的现金：2018 年 1-6 月支付的其他与经营活动有关的现金较 2017 年 1-6 月有大幅度的增加，是因为公司在报告期内尝试开展了与银行票据业务相关的新业务，由于试运 行期间效果并未达到理想状态，此业务已经于 2018 年下半年取消。 3.现金及现金等价物净增加额：2018 年 1-6 月发生额为-21,637,373.73 元，较 2017 年 1-6 月减少 170.72%。变动主要原因一方面是我公司去年同期进行了定向增发股票募集资金较多，而本期没有发 行股票募集资金；另一方面是我公司在本报告期内进行了长期股权投资。 67