关于印发山东省审计系列正高级审计师、高级审计师职称评价标准条件的通知 (2).pdf

SDPR-2022-0250001 ࿍ ࣁ!ဏ!ဃ!ଐ!ᄦ ࿍ࣁဏཽೆᓾᏎਜ਼࿷્ۣᑇᄦ ᆪୈ! 鲁审字〔2022〕4 号 ࿍ࣁဏဃଐᄦ!࿍ࣁဏཽೆᓾᏎਜ਼࿷્ۣᑇᄦ! ਈ᎖፝ख࿍ࣁဏဃଐᇹ೰ᑵ঱଀ဃଐနĂ঱଀! ဃଐနᒆ߂ຶଥ‫ܪ‬ᓰᄟୈࡼᄰᒀ 各市审计局、人力资源社会保障局，省直各部门（单位），各大 企业，各高等院校，中央驻鲁单位： 随着全国职称制度改革的不断深化，《山东省审计系列正高 级审计师职务资格标准条件（试行）》（鲁人社规〔2019〕3号）、 《山东省高级审计师职称评价标准条件》（鲁审字〔2019〕22号） 已不适应国家、省有关职称制度改革政策精神，根据《中华人民 共和国审计法》《关于深化审计专业人员职称制度改革的指导意 — 1 — 见》（人社部发〔2020〕84号）、《关于印发山东省职称评审管 理服务实施办法的通知》（鲁人社规〔2021〕1号）等有关法律法 规和政策规定，我们对原标准条件进行了修订，现将新修订的《山 东省正高级审计师职称评价标准条件》《山东省高级审计师职称 评价标准条件》印发给你们，请遵照执行。 山东省审计厅 山东省人力资源和社会保障厅 2022年1月26日 （此件公开发布） ! ! ! ! ! ! ! ! — 2 — ! ࿍ࣁဏᑵ঱଀ဃଐနᒆ߂ຶଥ‫ܪ‬ᓰᄟୈ! 第一章 总 则 第一条 为进一步健全完善审计专业职称评价制度，客观公 正评价审计专业技术人才，建设高素质专业化审计人才队伍，更 好服务经济社会发展和推进国家治理现代化，根据相关法律法规 和国家、省有关深化职称制度改革政策精神，结合工作实际，制 定本标准条件。 第二条 本标准条件适用于全省范围从事审计工作的在职在 岗专业技术人员。 第三条 正高级审计师实行面试与评审相结合的评价方式， 面试合格并通过评审方可取得正高级审计师职称。 第二章 标准条件 第四条 基本条件 （一）遵守中华人民共和国宪法和法律法规，贯彻落实党的 基本路线和各项方针政策。 （二）具备良好的审计职业道德和敬业精神，恪守审计准则 和职业操守，有效履行岗位职责，自觉运用新理念和新技术，提 — 3 — 高审计工作水平。 （三）根据国家和省有关规定参加并完成专业技术人员继续 教育学习任务。 （四）近 5 年年度考核均为合格（称职）等次以上。 （五）具备大学本科以上学历或学士以上学位，取得高级审 计师职称后，从事与高级审计师职责相关工作满 5 年。 取得高级会计师职称，在参加正高级审计师职称评审时，可 视同具备高级审计师职称。 第五条 审计工作经历 系统掌握和应用审计相关政策法规和审计专业理论，准确把 握审计工作规律和发展趋势，实践经验丰富，有较高的组织管理 能力。取得高级审计师职称后，符合下列条件之一： （一）在企业或事业单位工作，分管或负责审计工作 3 年以 上，或者担任重大审计项目组长或副组长 5 次以上，或者担任重 大审计项目主审 7 次以上。 （二）在社会审计机构工作，担任合伙人或高级管理人员 3 年以上，或者作为省注册会计师协会的执业会员，担任大中型企 业或政府、部门单位委托的审计相关业务主要负责人 5 次以上， 或者担任大中型企业或政府、部门单位委托的审计相关业务主要 承办人 7 次以上。 （三）作为业务骨干，从事审计相关工作 8 年以上。 申报人具备上述不同岗位工作经历的，担任相关职务时间或 — 4 — 参加审计项目数量可以累计。 第六条 审计业绩成果 政策理论水平高，专业能力强，工作业绩显著。取得高级审 计师职称后，符合下列条件之一： （一）在审计监督、内部控制、风险管理等方面发挥重大作 用，业绩贡献突出，个人或所领导的集体获得省部级以上表彰 1 次以上，或者获得市级党委政府（省级工作部门）表彰 2 次以上， 或者获得县级党委政府表彰 3 次以上。 （二）开展审计监督、查错纠弊、防范风险等工作，提出的 重大建议为科学决策提供依据或咨询，成效显著，被同级党委政 府主要领导或者大中型企业集团、省级以上业务主管部门主要领 导批示肯定 3 次以上。 （三）主持或作为主审承担的重大审计项目，被省级以上业 务主管部门评选为优秀审计项目 2 项以上。 （四）主持或作为主审在审计工作中，发现重大违纪违规问 题线索 2 项以上，依法依规移送纪检监察机关或司法机关，并成 为案件审理的重要依据。 （五）负责或作为主要参加者研究起草地方性审计法规、规 章。 （六）主持或作为主要承办人承担大中型企业或政府、部门 单位委托的审计相关业务，取得行业公认的显著成绩，出具的审 计报告具有较高的社会公信力，其审计结果和建议被大中型企业 — 5 — 集团或政府、行业主管部门认可采纳 5 项以上，并且取得较好的 经济效益和社会效益。 第七条 审计研究成果 审计科研创新能力突出，研究成果达到较高水平。取得高级 审计师职称后，符合下列条件之一： （一）公开出版具有国际标准书号（ISBN）且学术价值较高 的审计相关专业著作，本人独立撰写 10 万字以上；或者公开出版 有较高水平的审计相关教材，本人参与编写、翻译累计 15 万字以 上。 （二）在北京大学图书馆出版的《中文核心期刊目录》中所 评选出的期刊上发表有较高学术价值的审计相关论文 1 篇以上 （第 一作者或通讯作者）；或者在国际标准刊号（ISSN）或国内统一 刊号（CN）刊物上发表有较高学术价值的审计相关论文 3 篇以上 （第一作者或通讯作者）。 （三）作为主要完成人承担省级以上审计相关科研课题 1 项 以上，并已结题。 （四）作为主要完成人因审计相关成果，获得省部级科学技 术三等奖以上或省社会科学优秀成果三等奖以上。 （五）作为主要完成人撰写的审计相关领域调研报告、审计 案例等，在解决重大疑难问题、关键业务问题方面发挥重大作用， 被省级以上业务主管部门采用。 （六）作为主要完成人在审计工作中，将前沿技术方法应用 — 6 — 于审计实践，取得的创新成果被省级以上业务主管部门采用或推 广。 第三章 破格申报条件 第八条 取得高级审计师职称满 3 年，至少有 1 个年度考核 为优秀，审计工作业绩显著、贡献突出，符合下列条件之一的人 员，可以不受学历（学位）、资历和工作经历的限制，破格申报 参加评审： （一）入选哲学社会科学界国家人才培养工程。 （二）作为主要完成人取得的审计相关领域研究或实践成果 获省部级科学技术二等奖以上或省社会科学优秀成果二等奖以 上。 （三）作为受聘专家参与研究起草国家审计法律法规，需提 供聘书或起草部门的邀请函。 （四）因审计工作业绩显著，个人或所领导的集体获得国家 级表彰。 第四章 附 则 第九条 资历年限或从事审计工作年限，其截止日期为评审 年度的 12 月 31 日。 — 7 — 第十条 企业规模标准参见《关于印发〈统计上大中小微型 企业划分办法（2017）〉的通知》 （国统字〔2017〕213 号）。 第十一条 标准条件中词语的特定解释： （一）“重大审计项目”是指县级以上国家重大政策贯彻落 实情况跟踪审计、财政审计、金融审计、企业审计、经济责任审 计、自然资源资产审计、投资审计等，以及其他相当规模的审计 项目。 （二）“审计相关工作”是指审计科研、审计教育培训、内 部审计指导及审计信息化等审计相关工作。 （三）“组长、副组长、主审”“主要负责人、主要承办人” 是指企业、事业单位或社会审计机构在实施审计项目中使用的特 定名称；“业务骨干”是指在审计相关工作中承担主要任务，发 挥核心作用，应排名前 2 位。 （四）“主持”是指该项目或课题的总负责人，负责该项目 或课题的全面工作，一般列项目或课题完成的第 1 位；“主要完 成人、主要参加者”是指项目或课题的主要参与者，应排名前 3 位。 （五）凡冠有“以上”的，均含本数量级。 （六）省部级：省是指行政划分的省、自治区、直辖市，部 是指国务院的部、委、局等；市级：是指设区的市。 （七）本文所指表彰，是指党的机关、人大机关、行政机关、 政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、人民团体和经批准 — 8 — 免于登记的社会团体及其所属单位经党中央、国务院或省委、省 政府批准举办的面向各级各部门或者本系统本行业的各类评比达 标表彰活动。 第十二条 本标准条件由山东省审计厅负责解释。 第十三条 本标准条件自 2022 年 3 月 1 日起施行，有效期至 2027 年 2 月 28 日。《山东省人力资源和社会保障厅 山东省审计 厅关于印发山东省审计系列正高级审计师职务资格标准条件（试 行）的通知》（鲁人社规〔2019〕3 号）同时废止。 — 9 — ࿍ࣁဏ঱଀ဃଐနᒆ߂ຶଥ‫ܪ‬ᓰᄟୈ! 第一章 总 则 第一条 为进一步健全完善审计专业职称评价制度，客观公 正评价审计专业技术人才，建设高素质专业化审计人才队伍，更 好服务经济社会发展和推进国家治理现代化，根据相关法律法规 和国家、省有关深化职称制度改革政策精神，结合工作实际，制 定本标准条件。 第二条 本标准条件适用于全省范围从事审计工作的在职在 岗专业技术人员。 第三条 高级审计师实行考试与评审相结合的评价方式。凡 申请参加高级审计师职称评审的人员，须参加全国统一组织的高 级审计师资格考试，成绩达到合格标准的，在有效期内方可参加 职称评审。 第二章 报考条件 第四条 基本条件 （一）遵守中华人民共和国宪法和法律法规，贯彻落实党的 基本路线和各项方针政策。 — 10 — （二）具备良好的审计职业道德和敬业精神，恪守审计准则 和职业操守，有效履行岗位职责，自觉运用新理念和新技术，提 高审计工作水平。 （三）根据国家和省有关规定参加并完成专业技术人员继续 教育学习任务。 第五条 学历（学位）及资历条件 取得审计师职称，符合下列条件之一者，可报名参加考试： （一）具备博士学位，取得审计师职称后从事与审计师职责 相关工作满 2 年，近 2 年年度考核均为合格（称职）等次以上。 （二）具备硕士学位，取得审计师职称后从事与审计师职责 相关工作满 4 年，近 4 年年度考核均为合格（称职）等次以上。 （三）具备大学本科学历或学士学位，取得审计师职称后从 事与审计师职责相关工作满 5 年，近 5 年年度考核均为合格（称 职）等次以上。 （四）具备大学专科学历，取得审计师职称后从事与审计师职 责相关工作满 6 年，近 6 年年度考核均为合格（称职）等次以上。 取得会计师、经济师、统计师、工程师等相关专业中级职称， 参加高级审计师考试时，可视同具备审计师职称。 第三章 评审条件 第六条 审计工作经历 — 11 — 熟练掌握审计相关政策法规和审计专业理论、技术方法，实 践经验较丰富，具有较强职业判断能力。取得审计师或相关专业 中级职称后，符合下列条件之一： （一）在企业或事业单位工作，担任审计项目组长或副组长 3 次以上，或者担任审计项目主审 5 次以上。 （二）在社会审计机构工作，具备注册会计师执业资格，担 任审计相关业务主要负责人 3 次以上，或者担任审计相关业务主 要承办人 5 次以上。 （三）作为业务骨干，从事审计相关工作 7 年以上。 申报人具备上述不同岗位工作经历的，担任相关职务时间或 参加审计项目数量可以累计。 第七条 审计业绩成果 政策理论水平较高，专业能力较强，业绩成果突出。取得审 计师或相关专业中级职称后，符合下列条件之一： （一）主持或作为主要参加者在审计监督、内部控制、风险 防控、维护经济安全等方面发挥重要作用，有效促进单位完善治 理，所提出的审计建议被有关部门单位或企业采用 5 项以上。 （二）主持或作为主审承担的审计项目，被省级以上业务主 管部门评选为优秀审计项目 1 项以上。 （三）主持或作为主审在审计工作中，发现重大违纪违规问 题线索 1 项以上，依法依规移送纪检监察机关或司法机关，并成 为案件审理的重要依据。 — 12 — （四）作为主要完成人撰写的调查报告、审计信息和专报等 准确判断形势，为科学制定政策提供依据或咨询，被同级党委政 府主要领导或者大中型企业、业务主管部门主要领导批示肯定 2 次以上。 （五）作为第一执笔人制定本地区、本行业或本部门审计发 展规划、审计工作制度或审计操作规程，被正式批准实施。 （六）主持或作为主要承办人承担大中型企业或政府、部门 单位委托的审计相关业务，成效突出，出具的审计报告具有公信 力，其审计结果和建议被委托单位认可采纳 3 项以上，并且取得 一定经济效益和社会效益。 （七）审计工作业绩突出，获得县级以上党委政府表彰或省 级以上工作部门表彰 1 次以上。 第八条 审计研究成果 审计科研创新能力较强，研究成果达到一定水平。取得审计 师或相关专业中级职称后，符合下列条件之一： （一）公开出版具有国际标准书号（ISBN）且学术价值较高 的审计相关专业书籍，本人独立撰写 5 万字以上；或者公开出版 有较高水平的审计相关教材等，本人参与编写、翻译累计 10 万字 以上。 （二）在国内统一刊号（CN）或国际标准刊号（ISSN）刊物 上发表有较高学术价值的审计相关论文、调查报告 2 篇以上（第 一作者或通讯作者）；或者在省级以上具有内部刊号刊物上发表 — 13 — 有较高水平的审计相关论文、调查报告 4 篇以上（第一作者或通 讯作者）。 （三）作为主要完成人承担市级以上审计相关科研课题 1 项 以上，并已结题。 （四）审计技术方法创新成果被市级以上业务主管部门采用 或推广。 （五）长期（7 年以上）在乡镇单位（不含城区街道办事处和 派出机构）审计一线工作，承担本地区、本单位审计项目主审 5 次以上，本人撰写的较高水平的审计案例、审计研究报告等 2 份 以上。 第四章 破格条件 第九条 取得审计师或相关专业中级职称满 3 年，至少有 1 个年度考核为优秀，审计工作业绩显著、贡献突出，符合下列条 件之一，可以破格参加考试和评审： （一）因审计工作突出，获得省部级以上表彰。 （二）作为主要完成人取得的审计相关领域研究或实践成果 获省部级科学技术三等奖以上或省社会科学优秀成果三等奖以 上。 （三）获得与审计相关的国家专利 2 项以上。 — 14 — 第五章 附 则 第十条 资历年限或从事审计工作年限，其截止日期为评审 年度的 12 月 31 日。 第十一条 企业规模标准参见《关于印发〈统计上大中小微 型企业划分办法（2017）〉的通知》 （国统字〔2017〕213 号）。 第十二条 标准条件中词语的特定解释： （一）“审计相关工作”是指审计科研、审计教育培训、内 部审计指导及审计信息化等审计相关工作。 （二）“组长、副组长、主审”“主要负责人、主要承办人” 是指企业、事业单位或社会审计机构在实施审计项目中使用的特 定名称；“业务骨干”是指在审计相关工作中承担主要任务，应 排名前 3 位。 （三）“主持”是指该项目或课题的总负责人，负责该项目 或课题的全面工作，一般列项目或课题完成的第 1 位；“主要完 成人、主要参加者”是指项目或课题的主要参与者，应排名前 3 位。 （四）凡冠有“以上”的，均含本数量级。 （五）省部级：省是指行政划分的省、自治区、直辖市；部 是指国务院的部、委、局等；市级：是指设区的市。 （六）本文所指表彰，是指党的机关、人大机关、行政机关、 政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、人民团体和经批准 — 15 — 免于登记的社会团体及其所属单位经党中央、国务院或省委、省 政府批准举办的面向各级各部门或者本系统本行业的各类评比达 标表彰活动。 第十三条 本标准条件由山东省审计厅负责解释。 第十四条 本标准条件自 2022 年 3 月 1 日起施行，有效期至 2027 年 2 月 28 日。《山东省审计厅 山东省人力资源和社会保障 厅关于印发山东省高级审计师职称评价标准条件的通知》（鲁审 字〔2019〕22 号）同时废止。 厅内分送：存（3）。 山东省审计厅办公室 — 16 — 2022 年 1 月 28 日印发